廠房建設(shè)過程中，稅務(wù)籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，特別是對于建筑業(yè)工人來說，跨地區(qū)工作頻繁，個(gè)稅申報(bào)和社?；I劃顯得尤為關(guān)鍵，本文將介紹一些有效的稅務(wù)籌劃技巧，幫助企業(yè)優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)效益，建議企業(yè)在員工跨地區(qū)工作時(shí)，采用靈活的薪酬制度，如實(shí)行區(qū)域性工資標(biāo)準(zhǔn)，以減少不同地區(qū)的稅收差異影響，企業(yè)應(yīng)充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)的稅收減免，以及針對特定行業(yè)的稅收優(yōu)惠措施，合理利用社保繳納機(jī)制，通過與當(dāng)?shù)厣绫C(jī)構(gòu)協(xié)商，可能實(shí)現(xiàn)社保費(fèi)用的優(yōu)化配置，降低整體社保成本，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部稅務(wù)培訓(xùn)，確保所有相關(guān)人員都清楚了解稅法規(guī)定及稅務(wù)籌劃策略，從而有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)健康水平，通過這些策略的實(shí)施，企業(yè)不僅能夠合法合規(guī)地減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，還能在激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢。

廠房建設(shè)稅務(wù)籌劃技巧

自建廠房抵扣的關(guān)鍵步驟

在進(jìn)行廠房建設(shè)時(shí)，稅務(wù)籌劃是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，可以有效降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。以下是自建廠房抵扣的關(guān)鍵步驟：

了解當(dāng)?shù)囟惙ê驼?/h3>

每個(gè)國家和地區(qū)對于自建廠房的稅務(wù)處理都有不同的規(guī)定。因此，首先需要仔細(xì)研讀當(dāng)?shù)氐亩惙ê拖嚓P(guān)政策，確保項(xiàng)目符合抵扣的條件。

合理規(guī)劃固定資產(chǎn)投入

在建設(shè)廠房的過程中，合理的固定資產(chǎn)投入是關(guān)鍵。這些投入包括土地成本、建筑成本、設(shè)備購置等。通過合理規(guī)劃這些投入，可以有效降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。例如，購買環(huán)保節(jié)能設(shè)備可能還能享受到額外的稅收減免。

申請稅收優(yōu)惠

根據(jù)所了解的政策法規(guī)，如果項(xiàng)目符合條件，就可以著手準(zhǔn)備申請稅收優(yōu)惠。這可能涉及填寫復(fù)雜的表格、提交詳細(xì)的項(xiàng)目計(jì)劃書以及與其他政府部門溝通等。一旦獲得批準(zhǔn)，將享受到顯著的稅務(wù)優(yōu)惠。

監(jiān)控進(jìn)展并調(diào)整策略

在整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過程中，需要密切關(guān)注項(xiàng)目的進(jìn)展情況，并與稅務(wù)顧問保持溝通，以確保所有的稅務(wù)事項(xiàng)都得到妥善處理。如果政策發(fā)生變化或者項(xiàng)目遇到意外情況，可能需要調(diào)整原有的稅務(wù)籌劃策略。

建筑行業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性

建筑行業(yè)主要涉及多種稅種，綜合稅負(fù)較高。通過合理合法的稅務(wù)籌劃，可以有效降低企業(yè)成本，提高企業(yè)競爭力，增加企業(yè)利潤。

合理選擇納稅人身份

建筑企業(yè)可以根據(jù)自身的經(jīng)營規(guī)模、核算能力、上下游供應(yīng)鏈等因素進(jìn)行綜合比較和選擇，選擇最適合自己的納稅人身份。

合理選擇計(jì)稅方法

一般納稅人提供建筑服務(wù)可以選擇實(shí)際計(jì)稅方法或簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。不同的計(jì)稅方法有不同的適用條件和影響因素，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇。

合理安排工程收入和成本

根據(jù)工程進(jìn)度、合同約定、市場行情等因素，合理安排工程收入和成本的時(shí)間和金額，以達(dá)到平衡收支、穩(wěn)定利潤、減少風(fēng)險(xiǎn)的目的。

合理利用固定資產(chǎn)折舊政策和勞務(wù)用工方式

根據(jù)稅法等相關(guān)規(guī)定，建筑企業(yè)可以按照固定資產(chǎn)折舊政策對自有或租賃的設(shè)備、車輛、房屋等進(jìn)行折舊攤銷，并在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)扣除。同時(shí)，合理選擇勞務(wù)用工或勞動(dòng)合同用工方式，合理確定勞務(wù)報(bào)酬的標(biāo)準(zhǔn)和支付方式，可以達(dá)到節(jié)約人力、提高效能、降低稅負(fù)的目的。

建筑業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃妙招

建筑業(yè)會(huì)計(jì)面臨諸多挑戰(zhàn)，如虛列成本、虛開發(fā)票等。以下是一些稅務(wù)籌劃妙招：

正確選擇計(jì)稅方式

建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況選擇合適的計(jì)稅方式，如簡易計(jì)稅或一般計(jì)稅方法，以降低增值稅負(fù)擔(dān)。

預(yù)交稅款

根據(jù)稅法規(guī)定，建筑企業(yè)在跨地區(qū)提供建筑服務(wù)或在收到預(yù)收款時(shí)需要預(yù)繳稅款。合理預(yù)交稅款可以有效避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

確認(rèn)納稅時(shí)間節(jié)點(diǎn)

準(zhǔn)確掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，確保按時(shí)申報(bào)納稅，避免不必要的稅務(wù)罰款。

將各種價(jià)外費(fèi)用確認(rèn)交稅

正確識別和處理價(jià)外費(fèi)用，如手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼等，確保所有收入均納入稅務(wù)申報(bào)范圍。

建筑業(yè)個(gè)稅申報(bào)及社保籌劃妙招

建筑業(yè)工人頻繁跨地區(qū)作業(yè)，給個(gè)稅申報(bào)帶來挑戰(zhàn)。以下是一些個(gè)稅申報(bào)及社?；I劃妙招：

個(gè)稅申報(bào)

根據(jù)工程項(xiàng)目所在地?fù)?jù)實(shí)列支，盡量按照全員全額申報(bào)個(gè)稅，減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

社保籌劃

對于工人數(shù)量不多的情況，盡量按照全員全額申報(bào)社保，避免因核定征收導(dǎo)致的社保繳納不足問題。

通過以上技巧和方法，建筑企業(yè)可以在廠房建設(shè)過程中有效進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的整體競爭力。

廠房建設(shè)稅收優(yōu)惠政策解讀

建筑行業(yè)稅務(wù)籌劃案例分析

建筑業(yè)個(gè)稅申報(bào)優(yōu)化策略

廠房建設(shè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施

自建廠房如何抵扣?稅務(wù)籌劃的秘訣在這!

##自建廠房抵扣的關(guān)鍵步驟 想要成功實(shí)現(xiàn)稅務(wù)抵扣，你需要按照以下步驟操作: 每個(gè)國家和地區(qū)對于自建廠房的稅務(wù)處理都有不同的規(guī)定。 你需要仔細(xì)研讀當(dāng)?shù)氐亩惙ê拖嚓P(guān)政策，確保你的項(xiàng)目符合抵扣的條件。 比如，某些國家可能會(huì)要求企業(yè)滿足一定的投資額或者創(chuàng)造特定的就業(yè)崗位才能享受稅收優(yōu)惠。 在建設(shè)廠房的過程中，合理的固定資產(chǎn)投入是關(guān)鍵。 這些投入包括土地成本、建筑成本、設(shè)備購置等。 通過合理規(guī)劃這些投入，你可以有效降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。 例如，如果你購買的是環(huán)保節(jié)能設(shè)備，可能還能享受到額外的稅收減免。 ###第三步:申請稅收優(yōu)惠 根據(jù)你所了解的政策法規(guī)，如果你的項(xiàng)目符合條件，就可以著手準(zhǔn)備申請稅收優(yōu)惠了。 這可能涉及填寫復(fù)雜的表格、提交詳細(xì)的項(xiàng)目計(jì)劃書以及與其他政府部門溝通等。 但這些都是值得的，一旦獲得批準(zhǔn)，你將享受到顯著的稅務(wù)優(yōu)惠。 ###第四步:監(jiān)控進(jìn)展并調(diào)整策略 在整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過程中，你需要密切關(guān)注項(xiàng)目的進(jìn)展情況，并與稅務(wù)顧問保持溝通，以確保所有的稅務(wù)事項(xiàng)都得到妥善處理。 如果政策發(fā)生變化或者項(xiàng)目遇到意外情況，你可能需要調(diào)整原有的稅務(wù)籌劃策略。 以我多年的經(jīng)驗(yàn)來看，成功的稅務(wù)籌劃往往離不開詳細(xì)的分析和精準(zhǔn)的操作。 這里給大家分享一個(gè)實(shí)際的案例:某公司在新建廠房時(shí)，通過合理安排資產(chǎn)折舊和利用區(qū)域發(fā)展優(yōu)惠政策，成功地將應(yīng)納稅額降低了近50%。 具體的做法是……(此處省略具體案例分析)。 來自某知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所的劉先生指出，自建廠房的稅務(wù)籌劃是一個(gè)系統(tǒng)工程，企業(yè)應(yīng)該從項(xiàng)目一開始就介入，結(jié)合自身的實(shí)際情況和市場環(huán)境做出最佳決策。 自建廠房的稅務(wù)抵扣是一個(gè)復(fù)雜的過程，需要企業(yè)付出大量的時(shí)間和精力。 11-21 財(cái)經(jīng)房地產(chǎn)公積金自建廠房如何抵扣郵政卡丟失了如何辦理補(bǔ)卡手續(xù)中信證券賬戶密碼修改方法及注意事項(xiàng)電費(fèi)可以在哪些銀行交?一文讓你了解各大銀行的電費(fèi)繳納方式家庭月收入八千，能貸多少房貸?中國國內(nèi)的外資銀行有哪些銀行說你要起訴怎么辦?處理策略全解析銀行如何降低投訴?提升服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵策略浦發(fā)夢卡哪個(gè)更勝一籌?了解一般房貸違約金的規(guī)定寧波銀行e房易貸貸多久?這還用問嗎!

建筑行業(yè)稅務(wù)問題多,怎么做稅務(wù)籌劃?

那么，建筑企業(yè)如何合理合法地進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)成本，提高企業(yè)競爭力，增加企業(yè)利潤呢 下面小編將結(jié)合真實(shí)案例進(jìn)行分析，從四個(gè)方面為您介紹建筑行業(yè)的稅務(wù)籌劃的重要性和方法。 一、建筑行業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性建筑行業(yè)主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅等多種稅種，綜合稅負(fù)較高。 建筑行業(yè)的銷項(xiàng)稅率為9%，而進(jìn)項(xiàng)稅率則因材料、設(shè)備、勞務(wù)等不同而異，一般在3%至13%之間。 這就導(dǎo)致了建筑行業(yè)的進(jìn)項(xiàng)抵扣不足，增值稅留抵或退稅難度大，增值稅負(fù)擔(dān)較高。 因此，建筑行業(yè)進(jìn)行合理合法的稅務(wù)籌劃，是降低企業(yè)成本，提高企業(yè)競爭力，增加企業(yè)利潤的有效途徑。 我們可以通過相關(guān)優(yōu)惠政策，納稅人身份和計(jì)稅方法，工程收入和成本，利用固定資產(chǎn)折舊政策和勞務(wù)用工，集團(tuán)優(yōu)勢和區(qū)域優(yōu)勢等方式，進(jìn)而達(dá)到節(jié)約稅費(fèi)、避免風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、提高效益的目的。 二、建筑行業(yè)稅務(wù)籌劃的方法(一)合理選擇納稅人身份根據(jù)稅法等相關(guān)規(guī)定，建筑行業(yè)可以選擇小規(guī)模納稅人或一般納稅人的身份。 不同的納稅人身份有不同的優(yōu)缺點(diǎn)，建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營規(guī)模、核算能力、上下游供應(yīng)鏈等因素進(jìn)行綜合比較和選擇。 一般來說，如果建筑企業(yè)的銷售額較低，且主要與小規(guī)模納稅人或無證經(jīng)營者合作，難以取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，則選擇小規(guī)模納稅人身份更有利于降低增值稅負(fù);如果建筑企業(yè)的銷售額較高，且主要與一般納稅人合作，能夠取得充足的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，則選擇一般納稅人身份更有利于享受進(jìn)項(xiàng)抵扣優(yōu)惠。 (二)合理選擇計(jì)稅方法根據(jù)增值稅等相關(guān)規(guī)定，一般納稅人提供建筑服務(wù)可以選擇實(shí)際計(jì)稅方法或簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。 不同的計(jì)稅方法有不同的適用條件和影響因素，建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的銷售情況、進(jìn)項(xiàng)情況、工程類型等因素進(jìn)行綜合比較和選擇。 一般來說，如果建筑企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額較高，且提供的建筑服務(wù)不屬于甲供工程，則選擇實(shí)際計(jì)稅方法更有利于降低增值稅負(fù)擔(dān);如果建筑企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額較低，且提供的建筑服務(wù)屬于甲供工程，則選擇簡易計(jì)稅方法更有利于降低增值稅負(fù)擔(dān)。 (三)合理安排工程收入和成本根據(jù)稅法等相關(guān)規(guī)定，建筑企業(yè)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的原則確認(rèn)收入和成本，并在年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行調(diào)整。 建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度、合同約定、市場行情等因素，合理安排工程收入和成本的時(shí)間和金額，以達(dá)到平衡收支、穩(wěn)定利潤、減少風(fēng)險(xiǎn)的目的。 一般來說，如果建筑企業(yè)在年初或年中完成了大部分工程，并取得了相應(yīng)的結(jié)算款，則應(yīng)盡量在年底前支付相應(yīng)的成本費(fèi)用，以抵消收入，降低當(dāng)年的應(yīng)納所得稅;如果建筑企業(yè)在年末完成了大部分工程，并未取得相應(yīng)的結(jié)算款，則應(yīng)盡量推遲支付相應(yīng)的成本費(fèi)用，以延遲成本發(fā)生，減少當(dāng)年的虧損。 (四)合理利用固定資產(chǎn)折舊政策和勞務(wù)用工方式根據(jù)稅法等相關(guān)規(guī)定，建筑企業(yè)可以按照固定資產(chǎn)折舊政策對自有或租賃的設(shè)備、車輛、房屋等進(jìn)行折舊攤銷，并在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)扣除。 一般來說，如果建筑企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模較大，且需要長期使用固定資產(chǎn)，則選擇購置固定資產(chǎn)并采用加速折舊方法更有利于降低所得稅負(fù)擔(dān);如果建筑企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模較小，且只需要短期使用固定資產(chǎn)，則選擇租賃固定資產(chǎn)并按照租賃費(fèi)用進(jìn)行扣除更有利于降低所得稅負(fù)擔(dān)。 建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的人力資源需求和管理能力，合理選擇勞務(wù)用工或勞動(dòng)合同用工方式，合理確定勞務(wù)報(bào)酬的標(biāo)準(zhǔn)和支付方式，合理安排勞務(wù)用工的數(shù)量和時(shí)間，以達(dá)到節(jié)約人力、提高效能、降低稅負(fù)的目的。 一般來說，如果建筑企業(yè)的施工項(xiàng)目較多，且需要靈活調(diào)配工人，則選擇勞務(wù)用工方式更有利于降低個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān);如果建筑企業(yè)的施工項(xiàng)目較少，且需要穩(wěn)定留用工人，則選擇勞動(dòng)合同用工方式更有利于降低個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。 三、建筑行業(yè)稅務(wù)籌劃的案例 為了讓您更好地理解和運(yùn)用建筑行業(yè)的稅務(wù)籌劃方法，我們?yōu)槟x取了以下兩個(gè)真實(shí)案例進(jìn)行分析:案例一:如何選擇納稅人身份 某建筑公司主要從事房屋裝修業(yè)務(wù)，年銷售額約為500萬元，其中約80%是與小規(guī)模納稅人或無證經(jīng)營者合作，難以取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。 建筑行業(yè)是一個(gè)稅收負(fù)擔(dān)較重的行業(yè)，但也有很多可以進(jìn)行稅務(wù)籌劃的空間和機(jī)會(huì)。 有充分的事實(shí)依據(jù)和合理的法律依據(jù)，完善的內(nèi)部管理和外部溝通等注意事項(xiàng)，以確保稅務(wù)籌劃的有效性和安全性。

建筑業(yè)會(huì)計(jì),快收下這7個(gè)稅務(wù)籌劃妙招!.pdf

建筑業(yè)會(huì)計(jì)，快收下這7個(gè)稅務(wù)籌劃妙招!.pdf6頁 建筑業(yè)會(huì)計(jì)，快收下這7個(gè)稅務(wù)籌劃妙招!.pdf 做過建筑業(yè)財(cái)務(wù)的都深有感觸:建筑業(yè)會(huì)計(jì)是真難當(dāng)! 因?yàn)榻ㄖI(yè)的毛病太多了! 虛列成本、虛開發(fā)票、公轉(zhuǎn)私、無發(fā)票報(bào)銷、 不愿意交所得稅、不給農(nóng)民工買社保、 委托付款、掛靠... 建筑業(yè)會(huì)計(jì)不僅累，工資低，風(fēng)險(xiǎn)還高， 到哪辦點(diǎn)事兒，讓你留指紋、拍照 全部的壓力都是會(huì)計(jì)來承擔(dān)! 匯總建筑企業(yè)稅務(wù)稽查4大自查清單、建筑行業(yè)預(yù)繳的財(cái)務(wù)處理 辦法，以及建筑行業(yè)財(cái)務(wù)必備的3大納稅籌劃要點(diǎn)。 01建筑企業(yè)稅務(wù)稽查四大自查清單 是否正確選擇計(jì)稅方式 建筑企業(yè)一般納稅人企業(yè)選擇增值稅計(jì)稅方式有兩種情況: 1、營改增前開工的老項(xiàng)目可以選擇簡易計(jì)稅 開工標(biāo)準(zhǔn)以施工許可證注明的開工日期或合同注明的開工日期， 如實(shí)際開工日期有不同，以實(shí)際開工為準(zhǔn);稅收稽查中會(huì)檢查老項(xiàng)目 條件適用是否正確，是否有存在將新項(xiàng)目強(qiáng)行包裝為老項(xiàng)目享受簡易 計(jì)稅的情況。 2、清包工工程和甲供工程可以選擇簡易計(jì)稅 清包工是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料， 并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。實(shí)務(wù)中的土方、勞。 務(wù)、裝修都有可能是清包工模式。 采購的建筑工程。 這里需要注意三點(diǎn): 1全部或部分甲供都可以作為認(rèn)定甲供工程的條件; 2不僅僅是設(shè)備材料，動(dòng)力甲供也可以作為認(rèn)定條件;比如電力 供應(yīng)就屬于動(dòng)力; 3對于建筑總包而言，按照財(cái)稅[2017]58號)第一條規(guī)定:建筑 工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)， 建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的， 適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。這里需要注意如果符合這個(gè)條件的總包方只。 能選擇簡易計(jì)稅，不能進(jìn)行選擇。 二是否按照要求預(yù)交稅款 建筑企業(yè)預(yù)交增值稅有兩種情況: 1、跨地區(qū)提供建筑服務(wù) 按照總局公告2017年第11號規(guī)定，建筑企業(yè)如果在同一地級行 政區(qū)內(nèi)提供建筑服務(wù)，無需預(yù)交稅款，直接在征管局申報(bào)即可;如果 構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 2、收到預(yù)收款預(yù)交增值稅 建筑安裝企業(yè)，在經(jīng)營活動(dòng)中收到預(yù)收款，需要預(yù)繳增值稅。 根據(jù)財(cái)稅[2017]58號文件《關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通 知》規(guī)定: 三、納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取 得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征 率預(yù)繳增值稅。 適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%，適用簡易計(jì)稅方法計(jì) 稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%。具體交法同上面的跨區(qū)域預(yù)征，這里不再贅述。 對于增值稅預(yù)征，稅務(wù)稽查關(guān)注的重點(diǎn)是三個(gè) ——是否按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間預(yù)征; ——是否按照稅法要求在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)征; ——如果有分包，是否按照稅法要求具備了分包扣除條件，并取 得了分包方提供的增值稅發(fā)票。 三是否按照稅法要求確認(rèn)納稅時(shí)間節(jié)點(diǎn) 建筑企業(yè)增值稅最大的問題就是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的把握問題。 根據(jù)2016年36號文規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng) 或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng) 或者完成后收到款項(xiàng)。 取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期;未 簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn) 讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。 四、是否將各種價(jià)外費(fèi)用確認(rèn)交稅 增值稅條例實(shí)施細(xì)則中的價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購買方收取的手 續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、 延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、 建筑企業(yè)在實(shí)務(wù)中的價(jià)外費(fèi)用比較常見的如獎(jiǎng)勵(lì)款和違約金，都 判斷，有兩個(gè)點(diǎn)需要注意: 第一，合同有效，交易發(fā)生，主價(jià)款存在，是價(jià)外費(fèi)用判斷的第 一個(gè)標(biāo)準(zhǔn); 第二，價(jià)外費(fèi)用同主價(jià)款的支付方向必須一致。 如建造合同正常實(shí)施，建設(shè)單位向施工方支付違約金就屬于價(jià)外 費(fèi)用，反過來，施工方向建設(shè)單位支付違約金就不屬于價(jià)外費(fèi)用。 付解約違約金，也不視為價(jià)外費(fèi)用，不需要繳納增值稅。 建筑行業(yè)的財(cái)務(wù)小主們，請切記上述4大自查清單，避免不必要 的麻煩。 建筑行業(yè) 財(cái)務(wù)必備的3大納稅籌劃要點(diǎn) 一、建筑業(yè)個(gè)稅申報(bào)及社保籌劃妙招! 1.建筑工人頻繁跨地區(qū)、跨單位、跨項(xiàng)目作業(yè)，要做到全員全額 申報(bào)個(gè)稅難度非常大，在其他配套制度不健全的情況下做到建筑業(yè)全 員全額征管是不現(xiàn)實(shí)的。 因此，建筑業(yè)的個(gè)稅申報(bào)，基本都根據(jù)工程項(xiàng)目所在地根據(jù)工程 原則上是據(jù)實(shí)列支，有差異稅務(wù)局可能沒有辦法來核實(shí)。 如果在核定征收下，沒有對農(nóng)民工的工資進(jìn)行全員全額申報(bào)，稅 務(wù)機(jī)關(guān)也沒有辦法來核定農(nóng)民工的社保。 2.對于工人數(shù)量不多的情況(如吊裝等工程)，盡量按照全員全 額申報(bào)。這樣與核定征收相比，繳納的個(gè)稅要少一點(diǎn)，工程作業(yè)所在。

左巴爾 的想法:【財(cái)務(wù)創(chuàng)造價(jià)值的3個(gè)小案例】稅務(wù)籌劃類1.華為外派CFO節(jié)約200萬美金稅費(fèi):東南亞某國規(guī)定,1年內(nèi)未完工的廠房,需按工程總造價(jià)交納廠房長期建造稅。華為每年都按部就班地繳納這項(xiàng)稅。新的CFO將合同拆分為二,原合同:機(jī)房建設(shè)安裝合同;新合同:建設(shè)機(jī)房合同+設(shè)備購買&安裝合同。當(dāng)年就節(jié)稅200萬美金。分析:原業(yè)務(wù)人員不懂稅務(wù)

500強(qiáng)上市公司資深財(cái)務(wù)經(jīng)理，深諳財(cái)稅專業(yè)的職場教練【財(cái)務(wù)創(chuàng)造價(jià)值的3個(gè)小案例】 稅務(wù)籌劃類 1.華為外派CFO節(jié)約200萬美金稅費(fèi):東南亞某國規(guī)定，1年內(nèi)未完工的廠房，需按工程總造價(jià)交納廠房長期建造稅。 新的CFO將合同拆分為二，原合同:機(jī)房建設(shè)安裝合同;新合同:建設(shè)機(jī)房合同+設(shè)備購買&安裝合同。 當(dāng)年就節(jié)稅200萬美金。 分析:原業(yè)務(wù)人員不懂稅務(wù)，財(cái)務(wù)人員未深入了解業(yè)務(wù)，導(dǎo)致就連華為這樣的公司在該國每年都交了上百萬美金的冤枉稅。 2、楊老師(本人)此前爭取享受稅收優(yōu)惠，每年為所在公司節(jié)約87萬。 通過爭取印花稅核定征收優(yōu)惠政策，將購銷合同印花稅降低75%左右。 每年為公司節(jié)約印花稅87萬。 20億*(0.95+0.5)*3?=87萬 3、楊老師敏銳摸捉到印花稅法最新變化，《中華人民共和國印花稅法》第十二條(七)非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)采購藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同免征印花稅，我們公司每年20億的銷售額，80%銷售給公立醫(yī)院的。 印花稅每年為公司節(jié)約印花稅20億*80%*3?=48萬 分析:高價(jià)值的財(cái)務(wù)，一要懂業(yè)務(wù)，二要懂財(cái)稅政策。 大多數(shù)財(cái)務(wù)人，都只會(huì)圍著記賬報(bào)稅收付款這類低價(jià)值的工作打轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，還埋怨收入低待遇差。 實(shí)在是讓人可嘆可笑!。

工程承包如何合法避稅?-法律知識

導(dǎo)讀:工程承包想要合法的避稅，那么是可以利用享受優(yōu)惠政策，或者是靈活用工;再者就是設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來作為工程的采購平臺，然后由個(gè)獨(dú)來采購相應(yīng)的建材，這樣才能存在合理的避稅。 一、工程如何合法避稅? 要想在工程上進(jìn)行避稅，那么利用建筑材料是必須的。 企業(yè)可以先設(shè)立一個(gè)來作為工程的采購平臺，然后再由個(gè)獨(dú)來采購建筑材料和設(shè)備，然后供應(yīng)給工程建筑企業(yè)，這樣就可以起到合理避稅的作用。 現(xiàn)在我國不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策都是不一樣的，特別是一些經(jīng)濟(jì)特區(qū)、開發(fā)區(qū)地區(qū)以及西部大開發(fā)地區(qū)等，這些地區(qū)的稅收優(yōu)惠都很優(yōu)厚。 企業(yè)可以直接通過一些靠譜的稅籌平臺，無需注冊新公司，就能享受到比安財(cái)穗在各地對應(yīng)的核定稅收優(yōu)惠政策，合法合規(guī)的將、分紅稅、等綜合稅負(fù)降至3%。 在建筑上，最需要的就是大量的施工人員，通過當(dāng)下比較受企業(yè)歡迎的靈活用工平臺進(jìn)行便捷操作，將公司員工中不想交或者不需交社保的這部分員工，轉(zhuǎn)變?yōu)殪`活就業(yè)的形式，省去企業(yè)因不繳納社保而引發(fā)的一系列稅務(wù)問題節(jié)稅避稅的同時(shí)，也解決了員工不愿重復(fù)繳納、不需要繳納或想將社保轉(zhuǎn)為補(bǔ)貼的需求。 1、在市區(qū)的，稅率為7%; 2、在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%; 3、不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。 (三)教育費(fèi)附加:按營業(yè)稅的3%計(jì)算。 (四)印花稅: 1、、倉儲(chǔ)、財(cái)產(chǎn)，為千分之一; (五)個(gè)人所得稅:、薪金不含稅收入適用稅率表、級數(shù)、(不含稅)稅率(%)、數(shù)(元) 2、超過500元至2000元的部分1025 3、超過2000元至5000元的部分15125 4、超過5000元至20000元的部分20375 5、超過20000元至40000元的部分251375 綜合上面所說的，工程承包之后是需要交納相應(yīng)的，但如果在合理、合法的情況之下也可以避稅的，但前提是在繳納該繳納完相關(guān)的稅費(fèi)之后產(chǎn)生的，所以，在處理的時(shí)候就需要按實(shí)際情況來，這樣才能保障到自己不會(huì)承擔(dān)起法律的責(zé)任。

房產(chǎn)稅籌劃小技巧_稅 屋——第一時(shí)間傳遞財(cái)稅政策法規(guī)!

下面我們根據(jù)房產(chǎn)稅的特點(diǎn)就實(shí)務(wù)中經(jīng)常出現(xiàn)的幾種情況提出一些籌劃方法。 資產(chǎn)盤活需要結(jié)合各企業(yè)實(shí)際情況去設(shè)計(jì)方案，本文就不再做闡述，筆者主要就目前狀態(tài)下如何少交房產(chǎn)稅給大家提供一些節(jié)稅小技巧。 房產(chǎn)稅是由產(chǎn)權(quán)所有人就其持有房產(chǎn)繳納的一種財(cái)產(chǎn)稅。 其繳納方式分為兩種:一、從價(jià)計(jì)征，自用房產(chǎn)按照房產(chǎn)余值的1.2%繳納;二、從租計(jì)征，出租房產(chǎn)按照租金收入的12%從租繳納。 其征收特征是對產(chǎn)權(quán)所有人施行單一環(huán)節(jié)征稅。 1、將自用性質(zhì)轉(zhuǎn)租賃性質(zhì) 假設(shè)A公司手上有10000平方米自持商業(yè)，房產(chǎn)價(jià)值為1億元，按照從價(jià)計(jì)征原則A公司每年需要繳納房產(chǎn)稅96萬元(10000*80%*1.2%=96萬)。 如果A公司把10000萬商業(yè)整體打包出租給關(guān)聯(lián)物業(yè)公司B，年租金按照100萬計(jì)算，則A公司按照從租計(jì)征每年需要繳納房產(chǎn)稅12萬(100*12%=12萬)。 通過持有性質(zhì)轉(zhuǎn)換，出租模式較自用模式少交稅84萬(96-12=84萬)。 2、通過轉(zhuǎn)租方式降低計(jì)稅基礎(chǔ) 假設(shè)A公司手上有10000平方米自持商業(yè)用于出租，每年租金160萬元，則A公司每年需要繳納房產(chǎn)稅19.2萬(160*12%=19.2萬)。 通過出租形式的轉(zhuǎn)換，組合模式(直租+轉(zhuǎn)租)較單一模式(直租)少交稅7.2萬(19.2-12=7.2萬)。 3、拆分房租金額 將房租金額拆分成:房租+服務(wù)費(fèi)，分別開具發(fā)票，可以達(dá)到降低房產(chǎn)稅稅基的目的，同時(shí)如果企業(yè)是一般納稅人，也可以起到降低增值稅的目的。 4、合同免租期的約定 假設(shè)A公司將價(jià)值1000萬房產(chǎn)出租給B公司，合同約定前三個(gè)月為免租期，往后每月按照10萬元收取租金。 如果將免租合同條款修改為第一年租金90萬，往后每年租金按照120萬收取，則A公司第一年總共需要繳納房產(chǎn)稅10.8萬元(90*12%=10.8萬)。 去免租期方式下，房產(chǎn)稅可以少交2.4萬(13.2-10.8=2.4萬)。 總結(jié):以上四種方式下，不論是轉(zhuǎn)換房產(chǎn)持有方式(自持—出租)、還是轉(zhuǎn)換出租方式(直租—直租+轉(zhuǎn)租)、抑或者進(jìn)一步將租金拆分切割(純租金—租金+服務(wù)費(fèi))、在租賃合同中做去免租期約定設(shè)計(jì)……在實(shí)務(wù)操作過程中，均需要掌握和拿捏好租賃價(jià)格的公允性和合理性，要結(jié)合同類市場行情和自身商業(yè)住宅特點(diǎn)確定合理的價(jià)格區(qū)間，否則，在價(jià)格過低又無合理理由的情況下，會(huì)存在稅務(wù)局不不予認(rèn)可的風(fēng)險(xiǎn)。 因此，不論是關(guān)聯(lián)方企業(yè)之間協(xié)同作戰(zhàn)進(jìn)行稅籌設(shè)計(jì)，還是非關(guān)聯(lián)方企業(yè)之間謀求雙方稅負(fù)最小化、利益最大化的合同安排，一定要擺正心態(tài)，兼顧收益和風(fēng)險(xiǎn)，保證在真實(shí)性、合理性、合法性的前提下不交冤枉稅，而非一心想著如何實(shí)現(xiàn)不交稅、偷稅、漏稅、騙稅、抗稅!。 一起房產(chǎn)稅籌劃案例 轄區(qū)內(nèi)某企業(yè)與風(fēng)景區(qū)度假村是關(guān)聯(lián)企業(yè)，該企業(yè)購置了一塊地，共花費(fèi)2000萬元(包括地價(jià))興建了一賓館，毛坯房以年租金100萬元租賃給度假村，租賃期為5年，度假村花費(fèi)了5000萬元進(jìn)行了裝修，裝修成一五星級酒店。 這是一個(gè)比較典型的房產(chǎn)稅籌劃案例，出租房的租金明顯偏低，卻似乎有合理理由，因此少繳了營業(yè)稅、房產(chǎn)稅。

施工企業(yè)稅務(wù)籌劃的探討.pdf

中交一航局第四工程有限公司曾名華300456 摘要:本文就施工企業(yè)從合同簽訂的角度和稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)方面對涉及的營 業(yè)稅、企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅籌劃，通過合理的籌劃可以達(dá)到降低稅款流出，減少 隨著市場競爭越來越激烈，產(chǎn)品銷售價(jià)格越來越低，企業(yè)在爭取擴(kuò)大銷售 額的同時(shí)，都考慮通過優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理來降低產(chǎn)品的實(shí)際成本，從而使企業(yè)實(shí) 現(xiàn)利潤最大化，施工企業(yè)也不例外。 稅務(wù)成本在企業(yè)產(chǎn)品的總成本中占有很大比 例，并且對企業(yè)的現(xiàn)金流產(chǎn)生很大的影響，現(xiàn)在的企業(yè)越來越重視稅務(wù)籌劃工作， 稅務(wù)籌劃管理工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占有重要的地位，通過合法的方式可以降低 納稅成本，從而達(dá)到降低產(chǎn)品成本，增加企業(yè)盈利能力的目的。 所謂納稅籌劃，是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng) 的事先籌劃和安排，盡可能地獲得"節(jié)稅"的稅收利益。 本文針對施工企業(yè)的主 施工生產(chǎn)企業(yè)在施工過程中涉及的稅種有營業(yè)稅、城建稅、教育附加、印花 稅和所得稅等，其中營業(yè)稅和所得稅在施工企業(yè)承擔(dān)的稅額中占有較大比重，所 以施工企業(yè)對營業(yè)稅和所得稅的納稅籌劃尤為重要，下面分別對營業(yè)稅和所得稅 一、營業(yè)稅 施工企業(yè)是營業(yè)稅的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)之一，合理地籌劃營業(yè)稅，對于提高企業(yè)利潤 1、在簽訂合同時(shí)做好納稅籌劃建筑業(yè)的營業(yè)稅是依據(jù)營業(yè)額和稅率計(jì)算的，營業(yè)額是指建筑企業(yè)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。 從事安裝工程作業(yè)，安裝設(shè)備價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，營業(yè)額包括設(shè)備的價(jià)款。 例如:某施工企業(yè)承接合同價(jià)為300萬元的設(shè)備安裝工程，其中該工程設(shè)備250萬元，安裝費(fèi)50萬元。 按照稅法規(guī)定該企業(yè)簽訂該合同最后要繳納營業(yè)稅為9萬元(300*3%);如果企業(yè)在簽訂合同時(shí)，不把設(shè)備采購納入該合同范圍，由建設(shè)方自己采購設(shè)備，施工企業(yè)只與建設(shè)方簽訂一價(jià)值為50萬元的安裝合同，如果按照這樣操作的話，，節(jié)約營業(yè)稅9-=。 其實(shí)設(shè)備250萬元都是直接給生產(chǎn)設(shè)備廠家的，施工企業(yè)在該過程中沒有掙到一分錢，元的稅款。 建筑業(yè)的總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營業(yè)額。 在總承包單位簽訂分包合同時(shí)，應(yīng)注意了解分包單位主要繳納稅種性質(zhì)，如果分包單位是一般納稅人的話，可能存在一項(xiàng)工程在總承包人和分包人之間繳納稅種不一樣的情況，而且存在重復(fù)納稅情況。 例如:乙施工企業(yè)與甲建設(shè)單位簽訂合同價(jià)1000萬元的倉庫鋼結(jié)構(gòu)制作安裝工程，乙施工企業(yè)把該工程的800萬元分包給另外一家具有資質(zhì)的施工企業(yè)丙。 乙企業(yè)為繳納營業(yè)稅的企業(yè)，丙施工企業(yè)是一般納稅人。 稅的問題，而且乙企業(yè)承擔(dān)的營業(yè)稅包括丙企業(yè)繳納增值稅的那部分。 不過可以通過合同的簽訂來避免這種情況發(fā)生，減輕乙企業(yè)承擔(dān)的稅負(fù)。 按照《增值稅若干具體問題的的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)件或建筑材料，用于本單位或本企業(yè)的建筑工程的，應(yīng)在移送使用時(shí)征收增值稅。 但對其在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅。 丙企業(yè)在該工程施工時(shí)，一定會(huì)想辦法規(guī)避繳納增值稅的問題，直接在施工現(xiàn)場對鋼結(jié)構(gòu)進(jìn)行加工，而不是在自己附設(shè)的工廠，車間來生產(chǎn)，然后再轉(zhuǎn)移到施工現(xiàn)場來安裝。 由于營業(yè)稅在整個(gè)施工過程中只繳納一道稅，所以在分包過程中一定注意總承包人和分包人納稅稅種性質(zhì)，盡量避免與不具備以下條件的分包人簽訂在施工過程可能會(huì)涉及繳納增值稅業(yè)務(wù)的施工項(xiàng)目，①具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì);②簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同中單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款;如果分包人不具備以上條件，那在分包工程中只能繳納增值稅，對于總包人來說，要繳納整個(gè)合同額的營業(yè)稅，而不能把分包人承擔(dān)的營業(yè)額轉(zhuǎn)嫁出去，增加總包人的稅收負(fù)擔(dān)。 2、把材料采購業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到分包業(yè)務(wù)上面現(xiàn)在建筑施工企業(yè)的分包人一般在施工所在地按照核定比例來征收企業(yè)所得稅，分包人在材料采購過程中一般不要材料發(fā)票，現(xiàn)在很多供應(yīng)商也是按核定來征稅的，這樣的話可以降低材料采購成本，可以避免在自己采購材料過程中承擔(dān)材料稅金，而且營業(yè)額中包括的材料額也要繳納營業(yè)稅。 通過把材料采購業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移給分包人，對于總承包人來說，可以避免材料采購應(yīng)承擔(dān)的稅負(fù)，降低企業(yè)的合同成本，提高企業(yè)利潤。 3、在簽訂工程承包合同時(shí)，保持總包與分包合同條款的完整性 由于營業(yè)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，營業(yè)額包括所收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但對建 例如:A施工企業(yè)承建一鋼結(jié)構(gòu)制作工程，合同價(jià)為500萬元，其中制作費(fèi) 50萬元;A施工企業(yè)把該工程分包給另外一家施工企業(yè)B，合同價(jià)為450萬，其 中制作費(fèi)400萬元。 對于這兩份合同，由于總包人和分包人合同條款不一致，A 企業(yè)繳納營業(yè)稅(450-50)*3%=12萬元，加上制作費(fèi)50萬元的增值稅;B企業(yè) 繳納營業(yè)稅50*3%=，加上制作費(fèi)400萬元的增值稅。

建筑企業(yè)的稅收籌劃范例6篇

一、稅收籌劃的概念與特性稅收籌劃是企業(yè)建立在對稅收法律法規(guī)充分理解與掌握的基礎(chǔ)上，通過對相關(guān)經(jīng)營、投資等活動(dòng)進(jìn)行安排進(jìn)而達(dá)到降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)的合法活動(dòng)。 稅收籌劃具有合法性、事前籌劃性與目的性三種特性。 合法性是指稅收籌劃本身是嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)的合法行為，如通過違規(guī)行為獲得的降低稅負(fù)不屬于稅收籌劃。 事前籌劃性是指稅收籌劃是在正式納稅申報(bào)前所開展的節(jié)稅行為，通過企業(yè)賬目調(diào)整而進(jìn)行節(jié)稅明顯是違規(guī)且不符合稅收籌劃定義的行為。 二、施工企業(yè)稅收籌劃總體建議(一)稅收籌劃應(yīng)當(dāng)具有全局性稅收籌劃應(yīng)當(dāng)是站在企業(yè)全局所采取的行為，不應(yīng)當(dāng)僅僅站在財(cái)務(wù)部門的角度考慮。 因此，全局性的稅收籌劃可以從公司與子分公司的設(shè)置、合同的簽訂、原材料采購、設(shè)備使用、人員設(shè)置等角度來采取綜合性的企業(yè)稅收籌劃措施。 (二)必須對施工企業(yè)納稅規(guī)則做到充分了解稅收籌劃必須是嚴(yán)格遵守稅收法律規(guī)則的行為。 按照現(xiàn)行規(guī)定，施工企業(yè)所適用的稅種包括增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、土地增值稅、車船使用稅及車輛購置稅。 其中，增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅是施工企業(yè)稅負(fù)的主要來源。 施工企業(yè)適用稅種問題不可避免地會(huì)涉及到施工企業(yè)的"營改增"問題。 施工企業(yè)雖然目前尚未納入到營改增的試點(diǎn)范圍內(nèi)。 但隨著改革的逐步推動(dòng)，"營改增"將成為施工企業(yè)稅收繳納所必須面對的問題。 "營改增"雖然可以從抵扣減稅的角度降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。 但是，由于施工企業(yè)涉及砂石、沙土等原料的采購難以取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，大型設(shè)備難以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等問題的存在，故在"營改增"實(shí)施后，短期內(nèi)有可能造成稅負(fù)"不降反升"的尷尬狀況，施工企業(yè)仍需要通過系統(tǒng)完善的稅收籌劃措施才能有效降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。 (三)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的完善是施工企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的基礎(chǔ)規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度是有效實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的保證。 因此，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的完善是建筑施工企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的基礎(chǔ)。 三、施工企業(yè)稅收籌劃的具體建議(一)在公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中進(jìn)行稅收籌劃《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。 子公司具有獨(dú)立的法人資格，而分公司不具有獨(dú)立法人地位。 因此，分公司企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)合并在總公司中繳納。 但是，如果母公司自身能夠享受到相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，異地分支機(jī)構(gòu)可以通過設(shè)置分公司的形式來起到稅收籌劃的作用。 (二)在合同管理中進(jìn)行稅收籌劃合同的簽訂是施工企業(yè)重要的經(jīng)營活動(dòng)內(nèi)容。 《營業(yè)稅暫行條例》中規(guī)定，納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。 如施工企業(yè)與建設(shè)單位簽訂了建筑安裝工程承包合同，其將該工程分包給其他單位，不論是否參與施工，均應(yīng)當(dāng)按照建筑業(yè)適用3%的稅率繳納營業(yè)稅;如施工企業(yè)不與建設(shè)單位簽訂承包建筑安裝合同，則應(yīng)當(dāng)按照服務(wù)業(yè)適用5%的稅率繳納營業(yè)稅。 因此，在建筑施工企業(yè)的合同簽訂上，簽訂建筑安裝工程承包合同適用的稅率要明顯低于不簽訂承包合同的情形。 此外，總包企業(yè)的營業(yè)額計(jì)算是以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額，譬如分包方將分包部分開具發(fā)票時(shí)可以帶出總包方給建設(shè)方的營業(yè)稅發(fā)票，"一稅雙票"避免同一勞務(wù)重復(fù)納稅。 這就要求總包企業(yè)在分包工程的過程中，認(rèn)真做好相關(guān)分包款項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算，來減少企業(yè)不必要的稅務(wù)支出。 (三)在原材料及設(shè)備使用方面進(jìn)行稅收籌劃根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定:納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。 在建筑施工企業(yè)設(shè)備管理方面，企業(yè)可以利用相關(guān)折舊政策，增加折舊攤銷費(fèi)用，這樣增加企業(yè)成本，進(jìn)行降低企業(yè)收入來起到稅收籌劃的作用。 (四)在勞動(dòng)用工方面進(jìn)行稅收籌劃《企業(yè)所得稅法》規(guī)定:安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。 同時(shí)，在勞務(wù)公共方面，通過與工程勞務(wù)公司簽訂《工程勞務(wù)分包合同》，一方面相關(guān)工程發(fā)票可以進(jìn)行稅前扣除;另一方面，避免了勞務(wù)用工本身所可能產(chǎn)生的個(gè)人所得稅繳納問題，降低了企業(yè)的稅收成本與納稅風(fēng)險(xiǎn)，起到了稅收籌劃的作用。 四、結(jié)語 稅收籌劃可以在低納稅風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境下幫助企業(yè)有效降低稅收負(fù)擔(dān)。 參考文獻(xiàn) 總理在2016年的政府工作報(bào)告中明確表示，我國于2016年5月1日將全面實(shí)施"營改增"稅制改革，金融行業(yè)、建筑行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)以及生活服務(wù)行業(yè)將被納入原有的試點(diǎn)范圍。 稅收制度的改革會(huì)給我國的建筑行業(yè)帶來巨大的影響，中國建設(shè)協(xié)會(huì)對我國66家建筑企業(yè)就稅收改革前后的稅負(fù)情況進(jìn)行調(diào)研和統(tǒng)計(jì)測算，得出的結(jié)果與理論結(jié)果大相徑庭。

建筑公司合理避稅12種方法

建筑公司合理避稅12種方法 合理避稅，并不是逃稅，是指納稅人在合法的情況下以合法的手段和方式達(dá)到少繳稅的經(jīng)濟(jì)行為。 如何合理地節(jié)稅、實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化是很多老板和財(cái)務(wù)總監(jiān)關(guān)注的問題，今天來談?wù)勂髽I(yè)合理避稅的12種方法。 imgsrc=https://image.wllzh.com/uploads/20221209/7b55ec5dcf0b16b5a74ead89d90ddee2.png/ 1.分?jǐn)傎M(fèi)用 公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的每一項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，都按一定的方式攤?cè)氤杀?，在保證費(fèi)用必要支出的前提下，使費(fèi)用攤?cè)氤杀緯r(shí)盡可能地最大攤?cè)?，起到合理避稅的目的?比如:業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等科目要物盡其用，并把相應(yīng)比例用盡。 2.縮短折舊年限 企業(yè)盡量縮短折舊年限，讓折舊金額增加，使得利潤減少，降低所得稅，以達(dá)到合理避稅的目的。 順便一提，采用的折舊方法不同，計(jì)提的折舊額可能會(huì)相差甚遠(yuǎn)，最終會(huì)影響到所得稅額。 3.提高壞賬準(zhǔn)備 企業(yè)適當(dāng)提高壞賬準(zhǔn)備的提取比率，這樣使得管理費(fèi)用提高，讓當(dāng)年利潤減少，所得稅減少，且符合合理避稅的要求。 4.取得合法憑證 企業(yè)所有支出都需要取得合法憑證，才能進(jìn)行稅前列支，盡可能地取得合法憑證，成為企業(yè)合理避稅的重要方法。 5.定價(jià)轉(zhuǎn)移 轉(zhuǎn)移定價(jià)法是企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法之一，在經(jīng)濟(jì)和活動(dòng)中，關(guān)聯(lián)企業(yè)的雙方為了轉(zhuǎn)移或者分?jǐn)偫麧?，在商品活勞?wù)交換和買賣過程中，不是按照市場價(jià)，而是根據(jù)企業(yè)間的共同利益進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)，價(jià)格可以高于或低于市場價(jià)。 6.籌資避稅 籌資避稅法是合理避稅的方法之一，利用一定的籌資技術(shù)，讓企業(yè)達(dá)到最大獲利水平和降低稅負(fù)的目的，比如:以有限公司的身份享受稅收減免優(yōu)惠、借助銀行貸款利息的產(chǎn)生對企業(yè)稅負(fù)的調(diào)控等。

稅務(wù)籌劃的12種方法

2、有效利用公司的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)籌劃; 3、利用折舊方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃; 4、利用花費(fèi)扣減規(guī)范的選擇進(jìn)行稅務(wù)籌劃; 5、利用存貨計(jì)價(jià)方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃; 6、利用在稅收洼地申請注冊個(gè)人獨(dú)資; 7、合同書廢止也需要還記得繳稅; 8、將個(gè)人專利權(quán)以技術(shù)入股的方式投入公司使用; 9、發(fā)票丟失，立即彌補(bǔ)，仍能費(fèi)用報(bào)銷和進(jìn)賬; 10、混合銷售要依規(guī)而簽，各自記稅; 11、沒有買賣也需要進(jìn)行零申報(bào); 12、增值稅率只與領(lǐng)域相關(guān)，與進(jìn)項(xiàng)稅的征收率不相干。

建筑企業(yè)必看!稅務(wù)籌劃真實(shí)案例分析!

建筑企業(yè)必看!稅務(wù)籌劃真實(shí)案例分析! 1、建筑業(yè)是勞動(dòng)密集型行業(yè)，人工費(fèi)支出占總成本的20%左右，可能存在大量的人工費(fèi)無法抵扣的問題; 2、部分建筑材料供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人甚至無證經(jīng)營戶，難以取得增值稅專用發(fā)票; 3、作為主要原材料的商品混凝土可按簡易辦法納稅且適用3%的征收率，而建筑業(yè)銷項(xiàng)適用9%的稅率，進(jìn)銷稅率相差達(dá)6個(gè)百分點(diǎn); 4、層層轉(zhuǎn)包、工程項(xiàng)目墊資和中標(biāo)下浮等問題也是影響建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣的重要因素。 隨著金稅四期的上線，建筑企業(yè)面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，那么在新形勢下，建筑企業(yè)的減稅降壓的出路在哪里呢? 安裝施工項(xiàng)目一般工期比較長流動(dòng)性大、施工區(qū)域廣泛、建筑用材料品種豐富等特點(diǎn)，而且很多建筑材料都有是就地取材，而且某些環(huán)節(jié)經(jīng)常存在區(qū)域壟斷經(jīng)營的狀況，這些供應(yīng)商很多是個(gè)體戶、小規(guī)模納稅人，他們甚至于不能出具合法的票據(jù)。 建筑安裝行業(yè)是勞動(dòng)密集行業(yè)，勞動(dòng)力占總成本的30%，而且大多都是臨時(shí)工，流動(dòng)性極大，所以導(dǎo)致勞務(wù)費(fèi)無法入賬。 最終造成了相關(guān)采購成本和勞務(wù)支出無法取得可抵扣的增值稅發(fā)票的局面，既增加了增值稅稅負(fù)也增加了企業(yè)所得稅的稅負(fù)，針對這種問題，能否提供合理化的稅收籌劃方案已達(dá)到降低稅負(fù)的目的呢? 建筑公司的合理避稅方案 建筑材料方面(采購平臺) 可以設(shè)立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)作為采購平臺，由個(gè)獨(dú)來采購建筑材料和設(shè)備來供應(yīng)給建筑安裝企業(yè)，詳細(xì)方案歡迎私聊咨詢。 可以設(shè)立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資來作為勞務(wù)分包商，或者工程服務(wù)商、設(shè)計(jì)公司或者安裝服務(wù)商，將以上工作一部分或者多部分外包出來，詳細(xì)方案歡迎私聊咨詢。 建筑勞務(wù)中心B和C與新建企業(yè)A簽署了建筑勞務(wù)協(xié)議，A將勞務(wù)外包費(fèi)用500萬轉(zhuǎn)給B，A將勞務(wù)外包費(fèi)用500萬轉(zhuǎn)給C， 備注:小規(guī)模限額為500萬，所以拆分為2個(gè)。 綜上A企業(yè)多交稅合計(jì):250+150=400萬元 個(gè)稅(生產(chǎn)經(jīng)營所得):500萬×7%=35萬元，根據(jù)個(gè)體工商戶五級累進(jìn)適用稅率為35%，速算扣除數(shù)為1.475萬元，計(jì)算個(gè)稅為:35×35%-1.475=10.78萬元; 綜上稅款合計(jì)(14.56+1.46+10.78)×2=53.6萬元。 01、合理選擇納稅人身份 建筑企業(yè)可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)的規(guī)模和核算能力來選擇是小規(guī)模納稅人身份或是一般納稅人的身份。 不同的納稅人身份有不同的國家相關(guān)稅務(wù)優(yōu)惠政策，減少的稅務(wù)負(fù)擔(dān)也不相同。 在有可能選擇的情況下，一般納稅人的建筑企業(yè)需要對上游供應(yīng)鏈進(jìn)行管理，盡量選擇一般納稅人的供應(yīng)商。 如果部分地區(qū)只有小規(guī)模供應(yīng)商，可以在價(jià)格計(jì)算后重新協(xié)商價(jià)格，盡可能多地取得增值稅專用發(fā)票。 02、利用甲供材料模糊界定來籌劃稅收 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。 所謂甲供工程也就是全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程承包方自行采購的建筑工程。 由于對部分沒有精確的比例確定，所以很多工程項(xiàng)目都被認(rèn)定為甲供工程，因此也就可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。 03、利用稅收優(yōu)惠政策 成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，讓建筑企業(yè)通過B企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)服務(wù)類型)注冊到有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)，降低綜合稅率，合理合法合規(guī)。 一家建筑設(shè)計(jì)企業(yè)，500萬高額無票成本無法解決，25%的企業(yè)所得稅+20%的股息紅利所得，企業(yè)所得稅總稅負(fù)500萬*25%=125萬，個(gè)稅(500萬-125萬)*20%=75萬，合計(jì)200萬，面對如此高的稅負(fù)，通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請核定征收，500萬與此企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，合規(guī)無票成本為市設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)、建筑設(shè)計(jì)咨詢費(fèi)等，完稅合規(guī)，綜合稅負(fù)5.2%，500萬利潤，總稅負(fù)降至26萬。 另外，建筑業(yè)相關(guān)企業(yè)采購的貨物或勞務(wù)品種繁多，稅率各不相同。 04、采取靈活用工的形式 建筑業(yè)常常發(fā)生用工荒現(xiàn)象，招不到人，企業(yè)的損失可是相當(dāng)巨大的。

建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃

(一)成本發(fā)票方面的風(fēng)險(xiǎn) 一方面是成本發(fā)票難以獲取，虛開風(fēng)險(xiǎn)較大。 建筑企業(yè)施工項(xiàng)目多，工序復(fù)雜，涉及到的材料大一些的項(xiàng)目多達(dá)上千種，而且供應(yīng)商眾多;建筑工期時(shí)間較長、甲方大多付款不及時(shí)，因?yàn)楣こ炭罡犊畈患皶r(shí)給供應(yīng)商付款也不及時(shí)，供應(yīng)商不愿意及時(shí)提供進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，建筑企業(yè)不能及時(shí)取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，造成可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅缺口太大，稅負(fù)偏高，增加了建筑企業(yè)的施工成本;很多建筑材料如土、沙、石等基本取不到發(fā)票;還有建筑企業(yè)經(jīng)常租用個(gè)人的一些設(shè)備，勞務(wù)外包方面的小包工頭普遍沒有發(fā)票意識，對稅務(wù)缺乏敬畏心理，什么票也敢開，給建筑企業(yè)帶來了極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 (二)工程款不能及時(shí)回收的風(fēng)險(xiǎn) 建筑行業(yè)普遍是施工過程中墊資施工，施工付款合同中的要求較為嚴(yán)苛，大多數(shù)情況下都工程款拿到80%已經(jīng)很好了。 但是建筑公司目前各種建筑材料賒欠采購很難，民工維權(quán)意識較強(qiáng)，經(jīng)常惡意投訴告狀，因此建筑企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)過程中不僅需要墊資，而且還要面臨收款不及時(shí)，發(fā)票開不出以及多交稅等問題，建筑企業(yè)稅負(fù)忽高忽低，建筑企業(yè)的經(jīng)營難度加大，還需要時(shí)時(shí)面臨稅務(wù)管控的風(fēng)險(xiǎn)。 (三)計(jì)稅方式方面的選擇的風(fēng)險(xiǎn) 對于建筑企業(yè)而言，計(jì)稅方式上有簡易計(jì)稅和一般計(jì)稅，一般納稅人，《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號文)中規(guī)定了對于建筑行業(yè)中的清包工、甲供材及老項(xiàng)目提供了簡單計(jì)稅方法。 (四)建筑企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。 建筑企業(yè)管理環(huán)境更復(fù)雜多樣，公司老板為了擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，往往是非常重視承攬工程量的大小，對企業(yè)內(nèi)部管理，尤其是財(cái)務(wù)、稅務(wù)管理不懂或是忽視，很多企業(yè)又沒有專業(yè)的審計(jì)部門，企業(yè)的管理層、具體工作人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識淡薄，無法及時(shí)采取措施去應(yīng)對。 (一)樹立稅務(wù)籌劃理念 對于建筑企業(yè)項(xiàng)目動(dòng)輒幾千萬上億的成本的投入來說，稅收籌劃工作的開展可以節(jié)約企業(yè)的開支，實(shí)現(xiàn)對純利潤的增收效果，建筑企業(yè)的稅務(wù)總監(jiān)或是財(cái)務(wù)總監(jiān)在日常工作中需要積極進(jìn)行稅務(wù)籌劃，利用稅收優(yōu)惠，在完成稅務(wù)繳納的同時(shí)，要合理降低企業(yè)稅負(fù)，同時(shí)還不能給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不能拆西墻補(bǔ)東墻，明面上降低了企業(yè)稅負(fù)，實(shí)際中增加了公司其他稅務(wù)支出，比方說有的企業(yè)的購買虛開發(fā)票。 建筑企業(yè)涉稅人員要有稅務(wù)籌劃的應(yīng)對措施，將整個(gè)稅務(wù)管理工作與企業(yè)其他管理工作緊密結(jié)合，施工項(xiàng)目不同，內(nèi)部稅務(wù)管理要結(jié)合項(xiàng)目的特點(diǎn)，加強(qiáng)對各項(xiàng)籌劃工作的管理，包括稅基、稅額、稅率等，最大限度保證稅務(wù)籌劃的科學(xué)合理，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的增收。 這樣既提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益同時(shí)也可以促進(jìn)企業(yè)相關(guān)稅務(wù)制度的完善，企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)稅務(wù)負(fù)責(zé)人的話語權(quán)就會(huì)增加，相關(guān)人員的個(gè)人收入因?yàn)榻o企業(yè)創(chuàng)造了效益自然而然的就會(huì)長上去，所在企業(yè)在整個(gè)市場中也占據(jù)了優(yōu)勢地位。 (二)相關(guān)人員要有稅務(wù)籌劃專業(yè)技能。 建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃工作開展具有綜合性與復(fù)雜性的特點(diǎn)，企業(yè)相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)按照法律規(guī)范制度制定出科學(xué)性的稅務(wù)籌劃體系，并進(jìn)行針對性的管理，保證籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，積極對接機(jī)構(gòu)所在地及、項(xiàng)目所在地稅務(wù)相關(guān)部門，建筑企業(yè)在日常發(fā)展期間，要結(jié)合建筑企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，對稅收籌劃中所關(guān)聯(lián)到的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、人員等，進(jìn)行系統(tǒng)管理。 與此同時(shí)，應(yīng)對相關(guān)工作的人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的工作能力，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。 (三)完善稅務(wù)籌劃管理制度。 稅務(wù)籌劃不是偷稅漏稅，專業(yè)性強(qiáng)，從稅務(wù)籌劃機(jī)制而言，既需要知道企業(yè)稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵點(diǎn)在哪里，同時(shí)稅務(wù)籌劃方式方法很多，適合企業(yè)的就是最好的，要?jiǎng)?wù)實(shí)不務(wù)虛。 (四)稅務(wù)籌劃辦法要多樣化 第一，優(yōu)惠政策法。 利用國家所制定的政策進(jìn)行合理減稅，建筑企業(yè)在稅收籌劃方面要獲取優(yōu)惠政策信息，利用稅收優(yōu)惠政策。 在了解到稅收政策以及相關(guān)優(yōu)惠以后，