淺談建筑企業(yè)稅務(wù)風險防控

淺談建筑企業(yè)稅務(wù)風險防控 一、稅務(wù)風險的表現(xiàn)形式 1、稅收政策變化風險。稅收政策的變化可能會對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生巨大的影響，因此。 企業(yè)必須密切關(guān)注稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，以避免因稅收政策的變化而 2、稅務(wù)管理風險。企業(yè)要遵守稅法規(guī)定，但稅務(wù)管理麻煩，容易出現(xiàn)稅務(wù)程序、報。 表披露等問題。因此，企業(yè)應(yīng)建立合規(guī)的稅務(wù)管理流程，保證稅務(wù)處理的合規(guī)性，盡量減。 少稅收風險。 3、虛假偷漏稅風險。企業(yè)在納稅過程中，出現(xiàn)虛假賬務(wù)、漏報等現(xiàn)象，容易被稅務(wù)。 機關(guān)追繳稅款、罰款以及受到其他處罰。 因此，企業(yè)必須嚴格遵守稅法規(guī)定，保證納稅合規(guī)，切實減少虛假偷漏稅風險。 1、建立完善的稅務(wù)管理制度。 企業(yè)應(yīng)建立合規(guī)的稅務(wù)管理制度，明確稅務(wù)管理流程，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。 同時，建立較為完善的納稅檔案，保留好企業(yè)納稅票據(jù)和賬冊等。 相關(guān)材料，便于稅務(wù)機關(guān)查驗。 2、加強財務(wù)與稅務(wù)內(nèi)控管理。企業(yè)需要加強財務(wù)與稅務(wù)內(nèi)控管理，減少虛假偷漏稅。 風險。具體來說，應(yīng)加強內(nèi)部審計力度，不斷完善內(nèi)部控制制度，確保財稅相關(guān)業(yè)務(wù)的規(guī)。 范運作。 3、強化稅務(wù)合規(guī)意識。企業(yè)應(yīng)積極加強稅務(wù)合規(guī)意識，確保企業(yè)納稅合規(guī)，避免存。 在潛在的稅收風險。主要表現(xiàn)在以下幾個方面:。 (1)加強稅法學習，了解和掌握稅法規(guī)定，合理規(guī)劃稅務(wù)策略，避免出現(xiàn)不必要的 稅收損失。 (2)重視稅務(wù)納期，及時準確地向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。 (3)加強稅務(wù)資料保管，做好財務(wù)憑證、票據(jù)及其他相關(guān)納稅材料的保存、歸檔等 (4)加強與稅務(wù)機關(guān)溝通，及時了解稅收政策動態(tài)，積極配合相關(guān)稅收政策的改變。 總之，建筑企業(yè)稅務(wù)風險防控是企業(yè)管理的重要組成部分，需要企業(yè)從稅務(wù)規(guī)范管理、財務(wù)與稅務(wù)內(nèi)控管理以及稅務(wù)合規(guī)意識三方面入手，通過制度管理和加強內(nèi)部控制以及提

建筑施工企業(yè)稅務(wù)風險管理研究.docx

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稅局發(fā)布:建筑企業(yè)主要稅收風險及防控措施

稅局發(fā)布:建筑企業(yè)主要稅收風險及防控措施 (一)營業(yè)收入按照建造合同來確認與計量 建筑業(yè)營業(yè)收入的核算應(yīng)按照建造合同確認各工程項目的主營業(yè)務(wù)收入。 合同收入包括:合同規(guī)定的初始收入;因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。 具體核算時要注意:。 可以根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例;已經(jīng)完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例;實際測定的完工進度確定百分比。 在資產(chǎn)負債表日，應(yīng)當按照合同總收入乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認收入后的金額，確認為當期合同收入。 當期完成的建造合同，應(yīng)當按照實際合同總收入扣除以前會計期間累計已確認收入后的金額，確認為當期合同收入。 (二)主營業(yè)務(wù)成本采取完工百分比法核算 建筑業(yè)主營業(yè)務(wù)成本的核算應(yīng)與主營業(yè)務(wù)收入的核算相配比，按照完工百分比法確認和計量。 主營業(yè)務(wù)成本包括從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費用和間接費用。 在資產(chǎn)負債表日，建造合同的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當根據(jù)完工百分比法確認合同費用。 確定百分比參照收入的核算。 主要稅收風險及其防范化解 建筑業(yè)作為“營改增”的重頭戲，隨著規(guī)范性的各項稅收業(yè)務(wù)政策的不斷推出，建筑業(yè)從業(yè)會計業(yè)務(wù)不斷熟悉，“營改增”后的建筑業(yè)納稅申報運轉(zhuǎn)平穩(wěn)。 但是由于建筑業(yè)經(jīng)營的天然屬性，大部分建筑業(yè)財稅人員對一些稅收政策還是把握不透、思路不清，其經(jīng)營管理及納稅申報中存在的稅收風險也是不容小覷。 (一)增值稅選擇適用計稅方法風險 “營改增”后，建筑企業(yè)一般納稅人可以根據(jù)自身實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的性質(zhì)，選擇適用一般計稅方法或簡易計稅方法申報繳納增值稅，建筑小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法申報繳納增值稅。 計稅方法的可選擇性，造成高低稅率的落差，更適于建筑企業(yè)的經(jīng)營靈活性，但也因此更容易出現(xiàn)風險。 1.自行認定老項目按簡易計稅方法納稅。 財稅[2016]36號文件規(guī)定為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)可以適用簡易計稅方法，并規(guī)定了具體的認定條件，不符和條件標準的，要按照一般計稅方法納稅，不能夠人為認定，任意選擇。 防范措施:掌握區(qū)分新老項目的標準，是按照《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期，要注意是開工日期，不是《建筑工程施工許可證》發(fā)放日期，開工日期在2016年4月30日前的為老項目;未取得《建筑工程施工許可證》的，按照建筑工程承包合同注明的開工日期，在2016年4月30日前的為老項目。 建筑企業(yè)財稅人員在涉及該項業(yè)務(wù)時要注意甄別時間，不論是《建筑工程施工許可證》還是合同，一定是開工日期。 企業(yè)納稅自查方法: (1)核對適用簡易計稅方法的項目，查看其是否是按照老項目選擇的計稅方式; (2)核對簡易計稅老項目的《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同，開工時間是否為在2016年4月30日前，不為需要進行調(diào)整計稅方式。 2.虛假改變業(yè)務(wù)性質(zhì)按簡易計稅方法納稅。 “營改增”后，國家總局出臺了幾個針對建筑業(yè)業(yè)務(wù)征稅的文件，適用簡易計稅方法的業(yè)務(wù)范圍涵蓋很廣，但是要注意，超過文件規(guī)定范圍的，就應(yīng)該適用一般計稅方法。 作為建筑企業(yè)不能為了享受低稅率，就自行改變或合謀虛假改變業(yè)務(wù)性質(zhì)，從而尋求低稅率，這種方式是不足取的。 適用簡易計稅方法的項目除老項目外，其余都是按照業(yè)務(wù)性質(zhì)來判定能否適用簡易計稅方法。 預防化解以上風險，要熟悉掌握稅收業(yè)務(wù)政策，并能結(jié)合對自身有關(guān)業(yè)務(wù)進行判定。 財稅[2016]36號文件明確，以清包工方式提供的建筑服務(wù)，為甲供工程提供的建筑服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法計稅;后期總局又相繼出臺了2017年第11號公告、財稅[2017]58號、2018年第42號文件，對銷售電梯提供安裝服務(wù)，總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構(gòu)件的，一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)等業(yè)務(wù)適用簡易計稅方法進行了明確。 建筑安裝企業(yè)一般納稅人選擇簡易計稅方法，相關(guān)業(yè)務(wù)需要符合以上條件，特別要注意要件的符合。 工程承包合同需要明確實際的業(yè)務(wù)性質(zhì)，這個是以上業(yè)務(wù)的基本點。 (1)核對適用簡易計稅方法的項目，核對建筑工程承包合同，補充合同，附列資料，查看其業(yè)務(wù)性質(zhì)是否符合以上四項簡易計稅方式的條件; (2)不符合簡易計稅方法條件的，應(yīng)選擇一般計稅方法。 (二)預收款不按規(guī)定申報繳納增值稅風險 對大型建筑項目，建設(shè)方往往會在施工之前，支付給施工單位(包括掛靠和外來施工單位)部分預付工程款，作為施工企業(yè)的預備資金或者是項目啟動資金，更利于施工企業(yè)及時履行合同，開展施工建設(shè)。 但建設(shè)方施工前支付給施工單位的預付工程款，有些施工單位在收到該筆款項后，該項資金作為往來款項管理，不進行納稅申報，從而形成稅收風險。

廠房建設(shè)風險預防措施.docx

MacroWord.廠房建設(shè)風險預防措施廠房建設(shè)領(lǐng)域面臨的機遇與挑戰(zhàn)并存。 未來，廠房建設(shè)行業(yè)將向智能化方向發(fā)展。 隨著科技的不斷進步和智能化技術(shù)的廣泛應(yīng)用，智能化建廠已經(jīng)成為必然趨勢。 智能化廠房可以實現(xiàn)自動化生產(chǎn)、智能化管理、綠色環(huán)保等多種功能，大幅提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量。 隨著跨境電商的快速發(fā)展，一大批跨境電商企業(yè)開始涌現(xiàn)，這些企業(yè)需要大量的倉儲、物流、加工等服務(wù)，因此廠房建設(shè)需求也隨之增加。 特別是在一些跨境電商產(chǎn)業(yè)園區(qū)，廠房建設(shè)需求更是迅速增長。 本文內(nèi)容信息來源于公開渠道，對文中內(nèi)容的準確性、完整性、及時性或可靠性不作任何保證。 本文內(nèi)容僅供參考與學習交流使用，不構(gòu)成相關(guān)領(lǐng)域的建議和依據(jù)。 廠房建設(shè)特征(一)建設(shè)周期長廠房建設(shè)的周期較長，需要經(jīng)過立項、設(shè)計、招投標、施工、驗收等多個環(huán)節(jié)。 由于廠房建設(shè)涉及到土地、建筑、機電等多方面的規(guī)劃和設(shè)計，因此需要耗費大量的時間和精力。 1、立項:廠房建設(shè)必須先經(jīng)過立項程序，包括項目意義、可行性研究、預算編制等環(huán)節(jié)。 立項程序通常需要幾個月的時間完成。 2、設(shè)計:廠房建設(shè)必須進行詳細的設(shè)計。 這些設(shè)計需要考慮到許多因素，例如建筑面積、結(jié)構(gòu)形式、用途等等。 設(shè)計通常需要數(shù)月時間完成。 3、招投標:在建設(shè)過程中，需要相應(yīng)的承包商進行招標，從而確定誰將承擔實際工程。 這個步驟也需要數(shù)月的時間。 4、施工:施工是廠房建設(shè)的最后一個環(huán)節(jié)。 這個階段需要耗費大量的時間和資金，通常需要數(shù)年時間完成。 (二)投資巨大廠房建設(shè)需要巨額的投資，因為它涉及到土地購買、設(shè)計、施工和裝修等多個方面。 1、土地購買:廠房建設(shè)必須先擁有一塊適合建設(shè)廠房的土地。 這些土地通常需要花費很多錢才能購買到。 2、設(shè)計:廠房建設(shè)需要進行詳細的設(shè)計。 設(shè)計階段的成本相對較低。 3、施工:施工是廠房建設(shè)的最后一個環(huán)節(jié)。 4、裝修:建造廠房后，必須進行室內(nèi)的裝修。 這個步驟可以耗費大量的資金，特別是對于一些高端廠房而言。 (三)需求變化多樣在廠房建設(shè)過程中，建筑主要負責滿足業(yè)務(wù)需求。 由于不同公司的需要各不相同，因此，廠房建設(shè)必須考慮到多種不同的需求，以滿足不同公司的要求。 1、功能需求:不同類型的企業(yè)需要不同的廠房功能。 例如，生產(chǎn)型企業(yè)需要具備生產(chǎn)線及其相應(yīng)的機器設(shè)備，而物流型企業(yè)則需要大量的倉庫空間。 2、環(huán)保要求:隨著環(huán)保意識的逐漸提高，越來越多的企業(yè)開始對廠房環(huán)保要求提出更高的要求。 因此，在設(shè)計和建設(shè)廠房時必須考慮到環(huán)保要求。 3、技術(shù)需求:隨著科技的不斷發(fā)展，越來越多的企業(yè)需要使用先進的設(shè)備和工藝。 這就要求廠房建設(shè)必須具備相應(yīng)的技術(shù)條件。 (四)規(guī)模大廠房建設(shè)的規(guī)模通常都比較大，因為它涉及到土地、建筑物和設(shè)備的安裝等多個方面。 因此，廠房建設(shè)往往需要擁有大量的人力和物力資源。 1、土地面積:廠房建設(shè)需要占用一定的土地面積，這就需要擁有大量的土地資源。 2、建筑面積:廠房建設(shè)的建筑面積通常很大。 例如，一些大型的生產(chǎn)型企業(yè)往往需要幾十萬平方米的廠房。 3、設(shè)備數(shù)量:廠房建設(shè)還需要配備相應(yīng)的設(shè)備，包括生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備等。 這些設(shè)備需要進行安裝和調(diào)試，這就需要大量的人力和物力資源。 (五)需求多樣化隨著市場的發(fā)展和變化，企業(yè)對于廠房建設(shè)的需求也在逐步變化。 因此，廠房建設(shè)必須具備多樣化的需求。 1、靈活性:廠房建設(shè)必須具備一定的靈活性，以適應(yīng)市場變化和企業(yè)的需求變化。 2、多功能:廠房建設(shè)必須具備多種功能，以滿足不同企業(yè)的需求。 3、安全性:廠房建設(shè)的安全性也是非常重要的。 因此，在設(shè)計和建設(shè)時必須考慮到安全因素。 廠房建設(shè)特征主要包括建設(shè)周期長、投資巨大、需求變化多樣、規(guī)模大、需求多樣化等幾個方面。 了解這些特征可以幫助人們更好地理解廠房建設(shè)的本質(zhì)，從而更好地滿足企業(yè)的需求。 廠房建設(shè)意義及必要性(一)推動工業(yè)發(fā)展廠房建設(shè)是現(xiàn)代工業(yè)化生產(chǎn)的基礎(chǔ)，是實現(xiàn)工業(yè)化和城市化的重要條件之一。 在國民經(jīng)濟中，工業(yè)是生產(chǎn)資料的主要部門，是國家經(jīng)濟的重要支柱。 而廠房作為工業(yè)生產(chǎn)的重要場所，其建設(shè)對于推動工業(yè)發(fā)展具有不可替代的重要作用。 通過大規(guī)模建設(shè)現(xiàn)代化的廠房，可以提高工業(yè)生產(chǎn)效率和質(zhì)量水平，增強國家的工業(yè)競爭力，進而推動整個國家經(jīng)濟的快速發(fā)展。 1、提高生產(chǎn)效率一個現(xiàn)代化的廠房可以提供高效、安全、衛(wèi)生、舒適的工作環(huán)境，使得員工的生產(chǎn)積極性得到充分激發(fā)，同時也能減輕勞動強度，提高工作效率。 而高效的生產(chǎn)線和現(xiàn)代化的生產(chǎn)設(shè)備則能夠大幅提高生產(chǎn)效率，降低成本，從而提高企業(yè)的利潤水平并增強競爭力。 2、改善產(chǎn)品質(zhì)量現(xiàn)代化廠房建設(shè)還可以提供一個更加嚴格的品質(zhì)管理體系，包括物料、生產(chǎn)過程和成品質(zhì)量的控制。 通過使用先進的生產(chǎn)設(shè)備，可以保證產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定性和一致性，降低產(chǎn)品缺陷率，提高產(chǎn)品品質(zhì)，滿足市場需求，增強企業(yè)競爭力。

工業(yè)廠房房產(chǎn)稅土地稅|計征

注冊免費郵箱注冊VIP郵箱(特權(quán)郵箱，付費) 9.9專區(qū) 一卡通購買 工業(yè)廠房的房產(chǎn)稅和土地稅是企業(yè)在運營過程中需要關(guān)注的重要稅費項目。 以下是對這兩項稅費的詳細解析: 一、工業(yè)廠房房產(chǎn)稅 房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。 對于工業(yè)廠房，房產(chǎn)稅的征收主要涉及以下幾個方面: 從租計征:房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)。 稅率從價計征的稅率為1.2%。 從租計征的稅率為12%，但個人按市場價格出租的居民住房，房產(chǎn)稅暫減按4%的稅率征收。 從租計征:年應(yīng)納稅額=年租金收入×12%(或4%，針對個人出租的居民住房) 二、工業(yè)廠房土地稅(城鎮(zhèn)土地使用稅) 城鎮(zhèn)土地使用稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對使用土地的單位和個人征收的一種稅。 三、注意事項 政策變動:房產(chǎn)稅和土地使用稅的征收政策可能會隨時間和地區(qū)的變化而有所調(diào)整，因此企業(yè)在申報和繳納時應(yīng)密切關(guān)注當?shù)囟悇?wù)部門的最新政策和通知。 合規(guī)經(jīng)營:企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)確保所有房產(chǎn)和土地的使用均符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，避免因違規(guī)使用而面臨稅務(wù)風險或其他法律后果。 企業(yè)在運營過程中應(yīng)充分了解相關(guān)政策和規(guī)定，確保合規(guī)經(jīng)營并及時履行納稅義務(wù)。

建筑業(yè)核心業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)46個涉稅風險點管控及賬務(wù)處理技巧-哈爾濱賬務(wù)處理培訓

營改增的全面落地給建筑企業(yè)的業(yè)務(wù)管理、資金管理、發(fā)票管理、稅收管理等各個方面均帶來了不小的挑戰(zhàn)，如果不對企業(yè)進行精細化管理，不對風險點采取有效的措施予以管控，必然會導致企業(yè)經(jīng)營風險大幅上升。 在建筑行業(yè)的投標、施工和結(jié)算的各個復雜環(huán)節(jié)里，究竟?jié)摬亓四男┑亩悇?wù)風險點在原先企業(yè)的 和納稅申報有哪些潛藏的隱患為了降低企業(yè)的稅負負擔，如何利用好、利用對增值稅的抵扣紅利在建筑企業(yè)常見的農(nóng)民工工資問題、甲供材料問題、總包與分包的等等問題究竟應(yīng)該何去何從本次課程名課堂邀請到著名建筑企業(yè)稅務(wù)專家李志遠老師，解析建筑業(yè)項目運作中各個涉稅點及會計處理，幫助建筑企業(yè)搞定稅務(wù)風險! 幫助建安企業(yè)更好地運用營改增紅利降低企業(yè)稅收成本! 幫助建安企業(yè)了解不同業(yè)務(wù)模式下的稅負風險與管控! 幫助建安企業(yè)調(diào)整好建筑物資及設(shè)備管理制度調(diào)整! 幫助建安企業(yè)減輕稅務(wù)風險管理壓力! 模塊一施工生產(chǎn)與管理環(huán)節(jié)的涉稅問題及管理 1、外部勞務(wù)用工模式及勞務(wù)費用列支問題及處理方式 2、按照建安發(fā)票金額計征個人所得稅的財稅處理 3、勞務(wù)派遣用工勞務(wù)費用列支問題 4、農(nóng)民工工資發(fā)放方式的涉稅風險 5、采購砂石料、混凝土等材料過程中的涉稅問題 6、苗木采購中涉及的納稅問題 7、施工生產(chǎn)過程中涉及的房產(chǎn)稅業(yè)務(wù) 8、征地拆遷中涉及的增值稅問題 9、施工中耕地占用稅問題 10、企業(yè)研究開發(fā)費申請加計扣除的有關(guān)規(guī)定 11、企業(yè)組織職工旅游，其旅游費用怎樣扣除 12、關(guān)于籌辦期業(yè)務(wù)招待費等費用稅前扣除問題 13、企業(yè)計提了職工工資，但是沒有發(fā)放，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎 14、職工教育經(jīng)費的列支范圍 15、職工福利費的范圍 16、福利費是否必須依據(jù)發(fā)票在稅前扣除 17、交通費、通訊費補貼如何在企業(yè)所得稅前扣除 18、企業(yè)發(fā)生的差旅費補貼沒有標準，是否需要以票報銷 19、企業(yè)員工出差乘座交通工具發(fā)生的人身保險費發(fā)票，能否扣除 20、誤餐補助能否依據(jù)餐飲發(fā)票報賬列支 21、企業(yè)的勞動保護費和職工取暖費補助如何稅前列支模塊二投標經(jīng)營與銷售環(huán)節(jié)的涉稅問題及管理 22、銷售額與投標報價的涉稅問題 23、價外費用的組成及納稅籌劃 24、甲供材料的增值稅政策及票據(jù)、財務(wù)處理 25、自制材料物資同時提供建筑業(yè)勞務(wù)增值稅的計算與繳納 26、設(shè)備等有形動產(chǎn)與不動產(chǎn)的分類標準 27、跨省市建筑項目，如何繳納印花稅 28、EPC總承包合同的簽訂與涉稅問題 29、出售固定資產(chǎn)、廢舊物資的涉稅問題 30、投標合同簽訂中注意的其他問題 31、企業(yè)間借款、企業(yè)向自然人借款，發(fā)生的利息支出憑借何票據(jù)進行稅前扣除 33、因投資未到位不得扣除的借款利息的規(guī)定 34、利息費用是否可以預提并稅前扣除 35、其他費用可以預提并扣除嗎模塊三工程結(jié)算與分包環(huán)節(jié)的涉稅問題及管理 36、增值稅納稅義務(wù)時間的規(guī)定 37、不征稅收入與免稅收入的規(guī)定 38、關(guān)于稅金代扣代繳的規(guī)定 39、分包業(yè)務(wù)的稅務(wù)規(guī)定 40、工程分包發(fā)票的開具 41、工程分包的法律規(guī)定與稅務(wù)規(guī)定 42、營改增后工程分包業(yè)務(wù)的處理 李老師是中國注冊會計師(CPA)、工程碩士導師、北京中建聯(lián)特聘財稅專家。 他具有近20年的實踐教學經(jīng)驗、理論研究和財務(wù)咨詢背景。

工業(yè)廠房房產(chǎn)稅計稅面積|征收

注冊免費郵箱注冊VIP郵箱(特權(quán)郵箱，付費) 9.9專區(qū) 一卡通購買 工業(yè)廠房房產(chǎn)稅的計稅面積通常并不直接作為計稅依據(jù)，而是根據(jù)房產(chǎn)的用途(自用或出租)來確定計稅方式，進而計算應(yīng)納稅額。 然而，在某些特定情況下，如上海市對企業(yè)廠房房產(chǎn)稅的征收，會涉及到應(yīng)稅面積的計算。 以下是對工業(yè)廠房房產(chǎn)稅計稅面積及相關(guān)計算方法的詳細解釋: 一、計稅依據(jù) 自用工業(yè)廠房計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減除一定比例(通常為10%~30%，具體比例由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定)后的余值。 在這種情況下，計稅面積不直接參與計算，而是基于房產(chǎn)的原值進行調(diào)整。 出租工業(yè)廠房計稅依據(jù)為房產(chǎn)的租金收入。 這里的租金收入應(yīng)是不含增值稅的。 同樣，計稅面積也不直接參與計算，而是基于租金收入來確定應(yīng)納稅額。 二、特定情況下的應(yīng)稅面積計算(以上海市為例) 在某些地區(qū)，如上海市，對于企業(yè)廠房房產(chǎn)稅的征收，會涉及到應(yīng)稅面積的計算。 然而，它提供了一種思路，即在某些特定情況下，應(yīng)稅面積可能與建筑面積、單價等因素相關(guān)。 三、注意事項 政策變動:房產(chǎn)稅政策可能會隨時間和地區(qū)的變化而有所調(diào)整，請企業(yè)及時關(guān)注當?shù)囟悇?wù)部門的最新政策和通知。 合規(guī)經(jīng)營:企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)確保所有房產(chǎn)的使用均符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，避免因違規(guī)使用而面臨稅務(wù)風險或其他法律后果。 咨詢專業(yè)機構(gòu):對于復雜的稅務(wù)問題，建議企業(yè)咨詢專業(yè)的稅務(wù)機構(gòu)或律師，以確保合規(guī)并降低稅務(wù)風險。 稅款繳納:企業(yè)應(yīng)按照當?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定，按時足額繳納房產(chǎn)稅，避免因逾期繳納而產(chǎn)生滯納金等額外費用。

新形式下建筑企業(yè)全過程稅務(wù)風險管控與節(jié)稅技巧應(yīng)用實戰(zhàn)培訓-北京稅務(wù)風險管控培訓

隨著財稅體制改革的不斷深化，企業(yè)面臨越來越多的財稅政策管控風險，尤其是建筑行業(yè)面臨的財稅規(guī)范挑戰(zhàn)性更大。 房建、市政、水利、電力、消防、園林綠化、公路工程、鐵路工程、環(huán)保工程、基礎(chǔ)設(shè)施、設(shè)備安裝等企業(yè)高管、財務(wù)主管，等人員，各會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負責人及其工作人員。

干貨 | 建筑工程企業(yè)增值稅計算、及相關(guān)涉稅風險分析

建筑工程企業(yè)由于工程項目施工周期長，工程項目資金額較大，上下游進項成本合規(guī)難度高，同時會大量雇傭合同工和臨時工，對一些零散的人工費用，無法取得有效憑證，導致存在巨大稅收風險。 我們從建筑工程企業(yè)的增值稅相關(guān)政策，以及對建筑企業(yè)涉稅風險進行分析。 1建筑工程企業(yè)增值稅稅率 首先，我們將建筑工程企業(yè)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。兩種不同的納稅人類型對應(yīng)的稅收政策不同。 根據(jù)財稅2023年第19號文【1】，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。 如果建筑工程企業(yè)是一般納稅人，可以分為兩種情況:簡易計稅3%或者是一般計稅9%兩種稅率。 首先明確一點，在2016年4月30號之前，建筑行業(yè)沒有實行增值稅，而是實行營業(yè)稅。 根據(jù)財稅2016年36號文【2】，一般納稅人提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用增值稅簡易計稅方法計稅的情形有三種:為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)、為甲供工程提供的建筑服務(wù)和以清包工方式提供的建筑服務(wù)。 另外，財稅2017年58號文規(guī)定【3】，建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。 因此如果建筑工程企業(yè)不屬于以上幾種情況，即建筑工程企業(yè)提供的是勞務(wù)服務(wù)。 除此之外，就應(yīng)該采用一般計稅方法。 如果建筑工程企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則可以按照1%征收率進行預繳增值稅，同時可以享受每個季度30萬元的免增值稅額度。 如果建筑工程企業(yè)是一般納稅人，符合政策規(guī)定的可以選擇簡易計稅方式，征收率為3%，實行一般計稅的稅率為9%。 2建筑企業(yè)增值稅計算 在第一節(jié)中，我們明確了不同類型納稅人，以及不同業(yè)務(wù)類型對應(yīng)的征收率以及稅率。 那我們還需要明確一下我們的計稅依據(jù)(即銷售額)。 其中采用一般計稅方法和簡易計稅方法銷售額的定義不同。 如果建筑工程在在本縣(市)，不存在跨地經(jīng)營，不需要預繳增值稅。因此增值稅的計稅依據(jù)比較簡單。 如果是簡易計稅的一般納稅人，增值稅計算公式為:銷售額*3%; 如果是一般計稅，增值稅計算公式為:銷售額*9%-可抵扣進項稅額。 一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。 一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。 另外，根據(jù)財稅2023年1號文【4】，小規(guī)模納稅人的應(yīng)稅銷售額，應(yīng)是總包款減去分包款后的余額，在增值稅納稅申報表中免稅銷售額相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。 3建筑工程服務(wù)增值稅計算實例 例1:某一般納稅人企業(yè)，采用一般計稅方式，從事建筑工程服務(wù)，當季度共取得含稅收入為100萬元，分包款合計為60萬元。 其中在異地取得收入為50萬元，異地分包款為30萬，當期進項稅額為3萬元，當期應(yīng)納增值稅稅額?。 預繳增值稅:(總包款-分包款)÷(1+9%)*2%=(50-30)/(1+9%)*2%=0.37萬元 納稅申報增值稅:應(yīng)納增值稅=總包款÷(1+9%)*9%-預繳稅款-進項稅額=100/(1+9%)*9%-0.37-3=8.26-0.37-3=4.89萬元 例2:上述企業(yè)改成簡易計稅方式的一般納稅人。 納稅申報增值稅:應(yīng)納增值稅=(總包款-分包款)/(1+3%)*3%-預繳稅款=(100-60)/(1+3%)*3%-0.58=0.59萬元 預繳增值稅:(總包款-分包款)÷(1+1%)*1%=(50-30)/(1+1%)*1%=0.20萬元 納稅申報增值稅:(總包款-分包款)÷(1+1%)*1%-預繳稅款=(100-60)/(1+1%)*1%-0.20=0.20萬元 4建筑工程企業(yè)涉稅風險 廣東省稅務(wù)局在2021年整理了建筑企業(yè)的12個涉稅風險點【5】，應(yīng)該說是非常齊全。 如果大家有興趣可以去稅務(wù)局官網(wǎng)進行查閱。 我在這邊選擇幾個比較常見而且突出的風險點，進行分析。 解決辦法:企業(yè)在業(yè)務(wù)交易時需注意上游供貨商或服務(wù)提供商能否及時開具發(fā)票，同時在入賬時需注意取得發(fā)票是否符合規(guī)定、票面信息是否與經(jīng)濟業(yè)務(wù)一致、是否為作廢發(fā)票等。 對依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。 從實際情況來看，對于工人以及零星人員的工資問題。 目前解決的辦法較多的是給農(nóng)民工進行工資申報，或者讓帶班班組注冊個體戶，通過個體戶進行工資結(jié)算。

建筑企業(yè)企業(yè)全流程稅務(wù)合規(guī)和優(yōu)化

建筑企業(yè)企業(yè)全流程稅務(wù)合規(guī)和優(yōu)化 整個經(jīng)營的過程中，既有可能產(chǎn)生6%增值稅稅率的經(jīng)營行為，比如工程設(shè)計;也有可能產(chǎn)生13%增值稅稅率的經(jīng)營行為，比如設(shè)備購銷;當然，**主要的還是9%增值稅稅率的建筑服務(wù)，在這種情況下，如果產(chǎn)生多種經(jīng)營，需要考慮巧妙處理其中的法律關(guān)系，做到稅收風險的和稅負的同時合理降低。 對于其供應(yīng)商，可能是貨物購買，可能工程分包，也可能產(chǎn)生勞務(wù)分包。 建筑行業(yè)內(nèi)部的人員，有典型的勞動關(guān)系(對應(yīng)工資薪金個稅稅目)，也有一些臨時工、季節(jié)工，后者是否可以形成勞務(wù)關(guān)系(對應(yīng)勞務(wù)報酬個稅稅目)。 在實務(wù)中，往往會出現(xiàn)多次轉(zhuǎn)包、分包的情形，也會出現(xiàn)掛靠的情形，在這種情況下，法律關(guān)系原本就不清晰，其稅收處理更是容易出現(xiàn)風險。 本課程對建筑行業(yè)一些經(jīng)營行為，既有其他行業(yè)同時具有的比如股權(quán)架構(gòu)、合同、企業(yè)所得稅、高管薪酬、虛開等，也有比建筑行業(yè)所特有的如勞、掛靠、EPC、BOT、BE等，其所可能出現(xiàn)的稅收風險識別和防范，以及合規(guī)要求和籌劃思路給予詳細解讀，相信會給企業(yè)帶來很多的收獲。 【課程收益】 掌握建筑行業(yè)股權(quán)架構(gòu)中主要的稅收考量因素 掌握掛靠相關(guān)的稅收風險防范和優(yōu)化思路 掌握虛開發(fā)票的風險識別和防范要點 掌握建筑企業(yè)日常經(jīng)營的稅收風險防范和籌劃方法 EPC、BOT、BT模式下的稅收處理規(guī)則 【課程對象】建筑安裝企業(yè)董事長、總經(jīng)理、財稅人員，律師;稅務(wù)籌劃的實施主要在決策層，而不僅僅是財稅人員。 【課程時間】1天6小時 【課程大綱】 一、稅收同步考量的股權(quán)架構(gòu)設(shè)計 1、自然人作為股東的稅收意義分析 (1)無法避開20%的股息個人所得稅 (2)上市后轉(zhuǎn)讓股票無需繳納增值稅 (3)資本公積轉(zhuǎn)增資本視同分紅的個稅風險 案例:這位老總為什么會白白承擔1900萬的個人所得稅?(企查查可查) 2、公司作為股東的稅收意義分析 (1)居民企業(yè)直接投資分紅免稅的靈活應(yīng)用 (2)避免實體公司現(xiàn)金過多被查封的風險 (3)上市重組減免或者遞延的重大稅收利益 3、合伙企業(yè)作為股東的稅收意義分析 (1)企業(yè)所得稅雙重稅負的重大風險 (2)無法利用上市公司的稅收優(yōu)惠 (3)面臨**高35%的經(jīng)營所得稅負 案例:多嵌入一個合伙企業(yè)，為何損失稅款2個億?(裁判文書可查) 4、綜合利用多種持股主體的架構(gòu)設(shè)計萬能模板 二、勞務(wù)有關(guān)的稅務(wù)風險防范和優(yōu)化 1、建筑工人的收入是勞務(wù)報酬還是工資薪金 2、勞務(wù)派遣、勞務(wù)分包和人力資源外包的區(qū)別 3、靈活用工平臺的稅務(wù)風險識別和防范思路 4、農(nóng)民工專用賬戶模式下，扣繳義務(wù)人的認定 三、掛靠有關(guān)的稅務(wù)風險防范和優(yōu)化 1、以掛靠的方式經(jīng)營，有關(guān)增值稅的主要規(guī)定 2、款項直接支付給掛靠人，被掛靠人如何納稅 3、掛靠企業(yè)包稅，為何被掛靠人受到稅收處罰 4、“包工頭“的個人所得稅稅目適用和稅負比較 四、日常經(jīng)營行為的稅務(wù)合規(guī)和優(yōu)化 1、合同簽訂的常見稅務(wù)風險防范和優(yōu)化 合同條款稍微變動，為何省稅210萬 包稅條款的常見四大風險識別和防范 付款后如何防范賣方不開發(fā)票的風險 2、企業(yè)所得稅的常見籌劃方法 業(yè)務(wù)外包利用小微企業(yè)優(yōu)惠 利用技術(shù)投資增加企業(yè)成本 3、高管薪酬稅負的籌劃邏輯和思路 是否還用虛開發(fā)票的方式幫助高管套現(xiàn) 如何理解工資薪金和勞務(wù)報酬的區(qū)別 4、財務(wù)處理可致的稅收風險防范 一個會計科目記錄錯誤，為何導致億元補稅 尚沒有取得發(fā)票，會計上不能確認成本么 代賬公司原因少繳稅款，企業(yè)是否應(yīng)受處罰 五、虛開發(fā)票風險識別和防范 1、企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對《已證實虛開通知單》 2、如何正確理解善意取得虛開的發(fā)票 3、異常憑證和虛開發(fā)票的關(guān)系和區(qū)別 如實代開發(fā)票，是否構(gòu)成虛開犯罪 六、EPC、BOT、BT模式下的稅收處理規(guī)則 1、EPC模式下建筑企業(yè)屬于兼營還是混合銷售 2、BOT模式下需要繳納建筑服務(wù)的增值稅么 3、BT模式下需要確認墊資的利息費用么 (以下內(nèi)容可有可無) 七、重大資產(chǎn)交易的稅收風險識別和防范以及稅負優(yōu)化思路 1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓 (1)股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，對與目標公司的稅收風險是否明確了責任? (2)股權(quán)轉(zhuǎn)讓約定“包干費”，為何又被扣繳義務(wù)人追償5千萬? 2、并購重組 (3)這個承債式并購為何隱藏了超過1.3億的稅收風險? (4)企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理遞延納稅，稅負一定**優(yōu)么? 3、土地轉(zhuǎn)讓 (5)20%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓為何被認定為土地轉(zhuǎn)讓而征土增稅補罰1.1億 (6)采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓為何被認定為土地轉(zhuǎn)讓而征收土增稅補罰近五億? 4、公司行為 (7)如何**大限度的防范股權(quán)代持的法律和稅收雙重風險? (8)認繳制下的股權(quán)變動怎么同時防范法律和稅收風險? 5、大額借貸 (9)交易模式的錯誤設(shè)計為何導致2億利息雙重稅負高達1.2億 (10)從稅收的角度審視，為什么讓與擔保應(yīng)是極力避免的擔保行為? 6、跨境交易

建筑公司稅務(wù)風險防控方案

建筑公司稅務(wù)風險防控方案一、稅務(wù)風險概述稅務(wù)風險是指企業(yè)在稅收管理過程中可能面臨的違法違規(guī)行為，包括逃稅、偷稅漏稅、虛開發(fā)票等行為，如果未有效防控，將會給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失、信譽損失等嚴重后果。二、稅務(wù)風險分析1.對稅務(wù)政

建筑企業(yè)稅務(wù)風險的防控措施

建筑企業(yè)稅務(wù)風險的防控措施一建筑企業(yè)面臨的稅務(wù)風險一建筑企業(yè)實行營改增后的稅務(wù)風險增值稅作為流轉(zhuǎn)稅的主要稅種，增值稅專用發(fā)票的開具和接收行為，無論是刑法還是稅收征管法都有著極為嚴厲的處罰規(guī)定，營改增后，業(yè)務(wù)人員如在實際操作中沒有完全按照稅收

建筑行業(yè)稅收風險分析范文

導語:如何才能寫好一篇建筑行業(yè)稅收風險分析，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。 對于建筑企業(yè)，如何抓住這一稅政策帶來的發(fā)展機會，有效規(guī)避稅收風險，降低企業(yè)稅收負擔，從而實現(xiàn)企業(yè)的最佳經(jīng)濟效益是時下建筑業(yè)亟待解決首要的問題。 營改增就是將營業(yè)稅改征增值稅的一個簡稱。 營業(yè)稅和增值稅都是流轉(zhuǎn)稅，二者都是在商品流通環(huán)節(jié)征收的稅種，但營業(yè)稅除六種規(guī)定情形允許扣除部分