來，稅務(wù)部門加大對(duì)騙取小規(guī)模納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠行為的打擊力度，國(guó)家稅務(wù)總局最新曝光的三個(gè)典型案例揭示了違法手段及其后果，凸顯了稅收監(jiān)管的重要性，稅務(wù)部門通過金稅系統(tǒng)分析企業(yè)開票數(shù)據(jù)、銀企流水等信息，精準(zhǔn)識(shí)別虛開發(fā)票、虛構(gòu)交易等違法行為，某公司通過虛假申報(bào)、偽造資料等手段騙取留抵退稅和穩(wěn)崗返還資金，被追繳稅款、加收滯納金并處以罰款，這些案例警示納稅人必須依法依規(guī)享受稅收優(yōu)惠，切勿觸碰法律紅線。

小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠案例

一、增值稅減免案例

• 月銷售額未超標(biāo)準(zhǔn)免征增值稅案例
  • 某小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)增值稅，2023年4 - 6月銷售額分別為8萬元、9萬元、10萬元，季度銷售額合計(jì)27萬元，未超過30萬元。根據(jù)財(cái)稅2023年1號(hào)公告，該小規(guī)模納稅人在此期間免征增值稅。
• 銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)但扣除不動(dòng)產(chǎn)銷售額后符合免征條件案例
  • 按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人A在2023年4月銷售貨物取得收入10萬元，5月提供建筑服務(wù)取得收入20萬元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付分包款12萬元，6月銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)取得收入200萬元。則A小規(guī)模納稅人2023年第二季度（4 - 6月）差額后合計(jì)銷售額218萬元（ = 10 + 20 - 12+ 200），超過30萬元，但是扣除200萬元不動(dòng)產(chǎn)，差額后的銷售額是18萬元（ = 10 + 20 - 12），不超過30萬元，可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。同時(shí)，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)200萬元應(yīng)依法納稅。

二、增值稅減按征收案例

• 3%征收率減按1%征收案例
  • 某餐飲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，按月申報(bào)，2023年8月5日為客戶開具2萬元的3%征收率增值稅普通發(fā)票，8月實(shí)際銷售額為15萬元，均為3%征收率的銷售收入，因?yàn)楣究蛻魹閭€(gè)人，對(duì)于已經(jīng)開具的發(fā)票卻無法收回。該餐飲公司3%征收率的銷售收入為15萬元，在申報(bào)納稅的時(shí)候就可以直接進(jìn)行減稅申報(bào)，享受3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策，并且為了減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，已經(jīng)開具的發(fā)票也無需作廢或換開。

三、附加稅優(yōu)惠案例

• 附加稅減免案例
  • 對(duì)于小規(guī)模納稅人，可減免地方教育附加稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等附加稅，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。例如某小規(guī)模納稅人原本應(yīng)繳納一定金額的地方教育附加稅和城市維護(hù)建設(shè)稅，但由于其小規(guī)模納稅人的身份，根據(jù)相關(guān)政策，無需繳納這些附加稅，從而減少了企業(yè)的稅務(wù)支出，但具體的優(yōu)惠情況需依據(jù)當(dāng)?shù)氐恼邎?zhí)行細(xì)節(jié)和企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況而定。

四、所得稅優(yōu)惠案例

• 新設(shè)立企業(yè)所得稅減免案例
  • 對(duì)于新設(shè)立的小規(guī)模納稅人，其可以在前三年享受立減15000元的所得稅優(yōu)惠。例如某新設(shè)立的小規(guī)模納稅人企業(yè)，在符合相關(guān)條件的情況下，假設(shè)其應(yīng)繳納的所得稅為30000元，因?yàn)橛写隧?xiàng)優(yōu)惠政策，實(shí)際只需繳納15000元。對(duì)于新設(shè)立的文化、創(chuàng)意、科技型小微企業(yè)，其在同等條件下可以享受立減30000元的所得稅優(yōu)惠。
• 小規(guī)模納稅人個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅優(yōu)惠案例
  • 小規(guī)模納稅人可享受費(fèi)用抵扣、累進(jìn)稅率及掛鉤，以及個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅管理等優(yōu)惠政策，如某個(gè)體工商戶為小規(guī)模納稅人，在計(jì)算個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅時(shí)，可以將經(jīng)營(yíng)過程中的一些合法費(fèi)用進(jìn)行抵扣，從而減少應(yīng)納稅額，減輕稅負(fù)壓力。

小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠條件

小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠申請(qǐng)流程

小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠案例分析

小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策解讀