廠房改建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控是建筑企業(yè)在進(jìn)行廠房改建過(guò)程中必須面對(duì)的重要課題。隨著稅法的不斷更新和稅收政策的調(diào)整，建筑企業(yè)在進(jìn)行廠房改建時(shí)可能會(huì)遇到各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如何有效地防控這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)管理者需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。本文將探討建筑企業(yè)在廠房改建過(guò)程中如何防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的建議。建筑企業(yè)應(yīng)充分了解稅法規(guī)定和稅收政策，確保在改建過(guò)程中遵循相關(guān)法律法規(guī)。建筑企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和審計(jì)工作，確保資金流、成本控制等方面的合規(guī)性。建筑企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)作，及時(shí)了解稅收政策動(dòng)態(tài)，確保在改建過(guò)程中能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)稅收變化。建筑企業(yè)在廠房改建過(guò)程中應(yīng)注重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，通過(guò)了解稅法規(guī)定、建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通等方式，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的合法經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。

廠房改建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論概念

建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)處理與稅收法規(guī)政策不完全一致，個(gè)別涉稅業(yè)務(wù)處理不規(guī)范將企業(yè)陷入危險(xiǎn)境地。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，且類型較多，企業(yè)無(wú)法避免并徹底控制，但是可通過(guò)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估機(jī)制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判和防控，在一定程度上控制風(fēng)險(xiǎn)。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不可控性和不可避免性

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出不可控、不可避免、潛在性、可變性等特點(diǎn)，企業(yè)需針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取控制措施，避免增加企業(yè)的納稅成本。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型較多，包括但不限于銷項(xiàng)稅管理風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)項(xiàng)稅管理風(fēng)險(xiǎn)、納稅信用評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)等。

新時(shí)期建筑企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)施營(yíng)改增后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)施營(yíng)改增后，建筑企業(yè)在銷項(xiàng)稅管理和進(jìn)項(xiàng)稅管理方面面臨較大風(fēng)險(xiǎn)。銷項(xiàng)稅管理風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為銷項(xiàng)稅確認(rèn)不及時(shí)和增值稅專票開具與稅法規(guī)定不一致。進(jìn)項(xiàng)稅管理風(fēng)險(xiǎn)則主要表現(xiàn)為增值稅專用發(fā)票抵扣認(rèn)知局限性和發(fā)票信息不符。

金稅工程影響下的納稅信用評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

在金稅四期系統(tǒng)支持下，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)建筑行業(yè)稅收監(jiān)管更加全面、精細(xì)，企業(yè)日常管理中對(duì)納稅評(píng)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制重視不足，將引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的重視稽查，進(jìn)而增加企業(yè)的納稅信用評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

電子發(fā)票實(shí)行后的企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)

電子發(fā)票全面實(shí)行為建筑企業(yè)的稅務(wù)管理帶來(lái)較多便利，但也可能導(dǎo)致企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)增加，特別是在財(cái)稅人員對(duì)電子發(fā)票的管理不到位的情況下。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略

加大發(fā)票管理力度

建筑企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)高度重視發(fā)票管理工作，密切關(guān)注發(fā)票管理環(huán)節(jié)的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，針對(duì)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)采取有效的應(yīng)對(duì)措施。

確保進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)抵盡抵

建筑企業(yè)應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票管理以及發(fā)票防偽稅控設(shè)備管理，財(cái)稅人員全面參與采購(gòu)業(yè)務(wù)，督促采購(gòu)人員與供應(yīng)商對(duì)接索取增值稅發(fā)票，如不能及時(shí)開具發(fā)票，則企業(yè)應(yīng)安排人員負(fù)責(zé)跟進(jìn)后續(xù)開票事宜。

掌握區(qū)分新老項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)

建筑企業(yè)財(cái)稅人員在涉及該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)要注意甄別時(shí)間，不論是《建筑工程施工許可證》還是合同，一定是開工日期。企業(yè)納稅自查方法包括核對(duì)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的項(xiàng)目，查看其是否是按照老項(xiàng)目選擇的計(jì)稅方式，以及核對(duì)簡(jiǎn)易計(jì)稅老項(xiàng)目的《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同，開工時(shí)間是否為在2016年4月30日前。

核對(duì)預(yù)收款申報(bào)繳納增值稅風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)大型建筑項(xiàng)目，建設(shè)方往往會(huì)在施工之前，支付給施工單位部分預(yù)付工程款，作為施工企業(yè)的預(yù)備資金或者是項(xiàng)目啟動(dòng)資金，更利于施工企業(yè)及時(shí)履行合同，開展施工建設(shè)。企業(yè)應(yīng)深入核對(duì)明細(xì)記載，確定款項(xiàng)性質(zhì)，是否為工程預(yù)收款。

結(jié)論

廠房改建項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控是一個(gè)復(fù)雜且重要的任務(wù)。通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估機(jī)制，加大發(fā)票管理力度，確保進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)抵盡抵，掌握區(qū)分新老項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)，以及核對(duì)預(yù)收款申報(bào)繳納增值稅風(fēng)險(xiǎn)等措施，可以有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的健康發(fā)展。

廠房改建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例分析

建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控策略

營(yíng)改增后建筑企業(yè)稅務(wù)處理

金稅四期對(duì)企業(yè)稅務(wù)的影響

強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)管理,防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)管理是企業(yè)對(duì)涉稅業(yè)務(wù)，納稅實(shí)務(wù)所開展的一些互動(dòng)總稱，旨在提高企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，減少不必要的稅務(wù)成本支出.財(cái)務(wù)管理是企業(yè)開展稅務(wù)工作的出發(fā)點(diǎn)，如果財(cái)務(wù)管理不到位，不僅造成企業(yè)無(wú)法采取有效的規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，加重稅負(fù)，還極有可能直接遭受稅務(wù)處罰，使企業(yè)在財(cái)務(wù)，信譽(yù)遭到多重?fù)p失. 5建筑企業(yè)"營(yíng)改增"后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范2017 為保證良好的閱讀體驗(yàn)，建議不要縮放瀏覽器大小哦~

新時(shí)期建筑企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及管控策略研究.docx

在國(guó)地稅合并之后，我國(guó)構(gòu)建并實(shí)行統(tǒng)一的征稅管理模式，并針對(duì)稅收工作進(jìn)行深入改革，納稅人信用評(píng)價(jià)體系逐步完善，電子發(fā)票實(shí)現(xiàn)全覆蓋，金稅四期上線運(yùn)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)建筑企業(yè)的監(jiān)管更全面，企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)以及非稅業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)均在稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管范圍之內(nèi)。 在當(dāng)前環(huán)境下，建筑企業(yè)應(yīng)從稅務(wù)層面優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃，嚴(yán)密防范并控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的負(fù)面影響。 一、建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論概念建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)處理與稅收法規(guī)政策不完全一致，個(gè)別涉稅業(yè)務(wù)處理不規(guī)范將企業(yè)陷入危險(xiǎn)境地，建筑企業(yè)需針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取控制措施，避免增加企業(yè)的納稅成本。 建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出不可控、不可避免、潛在性、可變性等特點(diǎn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，且類型較多，企業(yè)無(wú)法避免并徹底控制，但是可通過(guò)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估機(jī)制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判和防控，在一定程度上控制風(fēng)險(xiǎn)。 而且隨著企業(yè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目規(guī)模擴(kuò)大，以及稅收政策調(diào)整，建筑企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也將隨之變化，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注內(nèi)部經(jīng)營(yíng)情況和稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控策略，最大限度地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 從實(shí)踐來(lái)看，由于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失，甚至是名譽(yù)損失，不利于企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理一是有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。 通過(guò)各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方法的應(yīng)用，能夠助力企業(yè)稅務(wù)籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有效降低企業(yè)稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)最大化。 另外，避免額外成本支出。 在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，部分企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅行為并不是刻意為之，更多的是因?yàn)樵谖赐桩?dāng)處理、不知情的情況下發(fā)生，國(guó)家稅收政策不斷變化，法律條文數(shù)量眾多，如果企業(yè)管理層缺乏足夠強(qiáng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，且辦稅人員能力水平也有限，將使得企業(yè)在稅務(wù)管理過(guò)程中無(wú)法貫徹落實(shí)稅收政策，制定的稅務(wù)管理措施和籌劃方案中的個(gè)別內(nèi)容與政策規(guī)定有所出入，進(jìn)而產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)需要繳納滯納金或是其他罰款。 加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠幫助企業(yè)全面梳理業(yè)務(wù)開展中存在的涉稅點(diǎn)，找準(zhǔn)企業(yè)所適用的稅收優(yōu)惠政策以及政策適用條件，合法、合規(guī)地利用政策優(yōu)惠降低企業(yè)稅負(fù)，既有效規(guī)避了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，也實(shí)現(xiàn)了科學(xué)節(jié)稅。 二、新時(shí)期建筑企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(一)實(shí)施營(yíng)改增后企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.銷項(xiàng)稅管理方面建筑企業(yè)的銷項(xiàng)稅風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為:第一，銷項(xiàng)稅確認(rèn)不及時(shí)，直接影響銷項(xiàng)稅確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的因素較多，比如合同條款、發(fā)票開具、收付款事項(xiàng)等因素，企業(yè)財(cái)稅人員對(duì)銷項(xiàng)稅確認(rèn)時(shí)點(diǎn)時(shí)效性考慮不充分，則將引發(fā)銷項(xiàng)稅風(fēng)險(xiǎn)。 第二，增值稅專票開具與稅法規(guī)定不一致，導(dǎo)致產(chǎn)生增值稅發(fā)票虛開風(fēng)險(xiǎn)，比如收票主體變更、未驗(yàn)收工程之前業(yè)主要求變更開票時(shí)間。 2.進(jìn)項(xiàng)稅管理方面建筑企業(yè)在進(jìn)項(xiàng)稅管理過(guò)程中，少數(shù)財(cái)稅人員對(duì)增值稅專用發(fā)票抵扣的認(rèn)知停留在獲得增值稅專票并勾選認(rèn)證即是抵扣的標(biāo)準(zhǔn)之上，因認(rèn)知局限性導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅風(fēng)險(xiǎn)增加。 進(jìn)項(xiàng)稅管理方面的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為:第一，增值稅專票所填寫的信息以及發(fā)票規(guī)格與規(guī)定不符，比如建筑企業(yè)的供應(yīng)商所開具的增值稅專用發(fā)票中缺少單位信息、專用公章;第二，增值稅專票中的信息與經(jīng)濟(jì)稅收內(nèi)容不相同。 (二)金稅工程影響下企業(yè)納稅信用評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)在納稅人信用評(píng)價(jià)體系逐步完善的影響下，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為得到嚴(yán)格約束和規(guī)范，隨著經(jīng)濟(jì)信息獲取渠道不斷拓寬，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的稅法遵從意識(shí)增強(qiáng)，各行業(yè)的稅收失信行為引發(fā)的社會(huì)問(wèn)題得以解決。 同時(shí)金稅工程建設(shè)工作不斷推進(jìn)，目前金稅四期系統(tǒng)已全面建成并上線運(yùn)行，在金稅四期系統(tǒng)支持下，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)建筑行業(yè)稅收監(jiān)管更加全面、精細(xì)，建筑企業(yè)日常管理中對(duì)納稅評(píng)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制重視不足，將引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的重視稽查，進(jìn)而增加企業(yè)的納稅信用評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。 (三)電子發(fā)票實(shí)行后企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)電子發(fā)票全面實(shí)行為建筑企業(yè)的稅務(wù)管理帶來(lái)較多便利，企業(yè)財(cái)稅人員可自行打印增值稅電子普通發(fā)票，且發(fā)票具有與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值發(fā)票同樣的法律效力和用途。 三、新時(shí)期建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略(一)加大發(fā)票管理力度，保障進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)抵盡抵建筑企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)高度重視發(fā)票管理工作，密切關(guān)注發(fā)票管理環(huán)節(jié)的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，針對(duì)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)采取有效的應(yīng)對(duì)措施，在實(shí)務(wù)中，建筑企業(yè)發(fā)票管理可從以下幾點(diǎn)著手。 第一，在項(xiàng)目建設(shè)期間，建筑企業(yè)對(duì)于合作方未能在約定時(shí)間付款的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)執(zhí)行催繳操作，及時(shí)為其開具發(fā)票，如果欠款方無(wú)能力及時(shí)付款，則建筑企業(yè)需要逾期簽訂推遲付款協(xié)議，并根據(jù)新協(xié)議內(nèi)容確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，然后再開具發(fā)票。 第二，建筑企業(yè)應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票管理以及發(fā)票防偽稅控設(shè)備管理，財(cái)稅人員全面參與采購(gòu)業(yè)務(wù)，督促采購(gòu)人員與供應(yīng)商對(duì)接索取增值稅發(fā)票，如不能及時(shí)開具發(fā)票，則企業(yè)應(yīng)安排人員負(fù)責(zé)跟進(jìn)后續(xù)開票事宜，并且對(duì)多次不及時(shí)開票的供應(yīng)商，在企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中及時(shí)備注相關(guān)信息，以便于在下一次選擇中重新考慮是否與其合作。

稅局發(fā)布:建筑企業(yè)主要稅收風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

稅局發(fā)布:建筑企業(yè)主要稅收風(fēng)險(xiǎn)及防控措施 (一)營(yíng)業(yè)收入按照建造合同來(lái)確認(rèn)與計(jì)量 建筑業(yè)營(yíng)業(yè)收入的核算應(yīng)按照建造合同確認(rèn)各工程項(xiàng)目的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。 合同收入包括:合同規(guī)定的初始收入;因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。 具體核算時(shí)要注意:。 可以根據(jù)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例;已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比例;實(shí)際測(cè)定的完工進(jìn)度確定百分比。 在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)按照合同總收入乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)收入后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期合同收入。 當(dāng)期完成的建造合同，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際合同總收入扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)收入后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期合同收入。 (二)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本采取完工百分比法核算 建筑業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的核算應(yīng)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的核算相配比，按照完工百分比法確認(rèn)和計(jì)量。 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本包括從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。 在資產(chǎn)負(fù)債表日，建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同費(fèi)用。 確定百分比參照收入的核算。 主要稅收風(fēng)險(xiǎn)及其防范化解 建筑業(yè)作為“營(yíng)改增”的重頭戲，隨著規(guī)范性的各項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)政策的不斷推出，建筑業(yè)從業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)不斷熟悉，“營(yíng)改增”后的建筑業(yè)納稅申報(bào)運(yùn)轉(zhuǎn)平穩(wěn)。 但是由于建筑業(yè)經(jīng)營(yíng)的天然屬性，大部分建筑業(yè)財(cái)稅人員對(duì)一些稅收政策還是把握不透、思路不清，其經(jīng)營(yíng)管理及納稅申報(bào)中存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)也是不容小覷。 (一)增值稅選擇適用計(jì)稅方法風(fēng)險(xiǎn) “營(yíng)改增”后，建筑企業(yè)一般納稅人可以根據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，選擇適用一般計(jì)稅方法或簡(jiǎn)易計(jì)稅方法申報(bào)繳納增值稅，建筑小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法申報(bào)繳納增值稅。 計(jì)稅方法的可選擇性，造成高低稅率的落差，更適于建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)靈活性，但也因此更容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。 1.自行認(rèn)定老項(xiàng)目按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅。 財(cái)稅[2016]36號(hào)文件規(guī)定為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并規(guī)定了具體的認(rèn)定條件，不符和條件標(biāo)準(zhǔn)的，要按照一般計(jì)稅方法納稅，不能夠人為認(rèn)定，任意選擇。 防范措施:掌握區(qū)分新老項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)，是按照《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期，要注意是開工日期，不是《建筑工程施工許可證》發(fā)放日期，開工日期在2016年4月30日前的為老項(xiàng)目;未取得《建筑工程施工許可證》的，按照建筑工程承包合同注明的開工日期，在2016年4月30日前的為老項(xiàng)目。 建筑企業(yè)財(cái)稅人員在涉及該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)要注意甄別時(shí)間，不論是《建筑工程施工許可證》還是合同，一定是開工日期。 企業(yè)納稅自查方法: (1)核對(duì)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的項(xiàng)目，查看其是否是按照老項(xiàng)目選擇的計(jì)稅方式; (2)核對(duì)簡(jiǎn)易計(jì)稅老項(xiàng)目的《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同，開工時(shí)間是否為在2016年4月30日前，不為需要進(jìn)行調(diào)整計(jì)稅方式。 2.虛假改變業(yè)務(wù)性質(zhì)按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅。 “營(yíng)改增”后，國(guó)家總局出臺(tái)了幾個(gè)針對(duì)建筑業(yè)業(yè)務(wù)征稅的文件，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)范圍涵蓋很廣，但是要注意，超過(guò)文件規(guī)定范圍的，就應(yīng)該適用一般計(jì)稅方法。 作為建筑企業(yè)不能為了享受低稅率，就自行改變或合謀虛假改變業(yè)務(wù)性質(zhì)，從而尋求低稅率，這種方式是不足取的。 適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的項(xiàng)目除老項(xiàng)目外，其余都是按照業(yè)務(wù)性質(zhì)來(lái)判定能否適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。 預(yù)防化解以上風(fēng)險(xiǎn)，要熟悉掌握稅收業(yè)務(wù)政策，并能結(jié)合對(duì)自身有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行判定。 財(cái)稅[2016]36號(hào)文件明確，以清包工方式提供的建筑服務(wù)，為甲供工程提供的建筑服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅;后期總局又相繼出臺(tái)了2017年第11號(hào)公告、財(cái)稅[2017]58號(hào)、2018年第42號(hào)文件，對(duì)銷售電梯提供安裝服務(wù)，總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)等業(yè)務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法進(jìn)行了明確。 建筑安裝企業(yè)一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，相關(guān)業(yè)務(wù)需要符合以上條件，特別要注意要件的符合。 工程承包合同需要明確實(shí)際的業(yè)務(wù)性質(zhì)，這個(gè)是以上業(yè)務(wù)的基本點(diǎn)。 (1)核對(duì)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的項(xiàng)目，核對(duì)建筑工程承包合同，補(bǔ)充合同，附列資料，查看其業(yè)務(wù)性質(zhì)是否符合以上四項(xiàng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方式的條件; (2)不符合簡(jiǎn)易計(jì)稅方法條件的，應(yīng)選擇一般計(jì)稅方法。 (二)預(yù)收款不按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)大型建筑項(xiàng)目，建設(shè)方往往會(huì)在施工之前，支付給施工單位(包括掛靠和外來(lái)施工單位)部分預(yù)付工程款，作為施工企業(yè)的預(yù)備資金或者是項(xiàng)目啟動(dòng)資金，更利于施工企業(yè)及時(shí)履行合同，開展施工建設(shè)。 (1)核對(duì)企業(yè)年度資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)收賬款”科目，期末余額與期初余額比較，是否有新增; (2)對(duì)“預(yù)收賬款”新增款項(xiàng)，應(yīng)深入核對(duì)明細(xì)記載，企業(yè)簽訂的施工合同，確定款項(xiàng)性質(zhì)，是否為工程預(yù)收款;

內(nèi)訓(xùn):最新建筑安裝業(yè)"營(yíng)改增"準(zhǔn)備與涉稅疑難處理 及稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范,推薦講師樊劍英

【課程背景】"營(yíng)改增"正在逼近建筑施工企業(yè)，那么，在"營(yíng)改增"進(jìn)程中，我們的建筑施工企業(yè)該做些什么呢 國(guó)家稅務(wù)總局2014年指令性稽查行業(yè)與領(lǐng)域已經(jīng)明確，建筑施工企業(yè)會(huì)面臨怎樣的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)建筑施工企業(yè)又該如何化解稽查風(fēng)險(xiǎn) 現(xiàn)行稅制框架下，建筑施工企業(yè)所面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)都有哪些如何處置才能確保涉稅風(fēng)險(xiǎn)最小怎樣籌劃才能取得最大化的收益 為了讓更多的建筑企業(yè)深入了解最新"營(yíng)改增"稅收政策，解析其對(duì)建筑施工企業(yè)的影響，全面掌握建筑企業(yè)實(shí)施"營(yíng)改增"政策的措施方法及增值稅下稅企間財(cái)稅爭(zhēng)議及解決途徑，化解稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，全面有效降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 為此，我協(xié)會(huì)特舉辦"2014年最新建筑安裝業(yè)"營(yíng)改增"準(zhǔn)備與涉稅疑難處理及稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范"研修班。 1、了解"營(yíng)改增"的背景與主要的政策措施，做好營(yíng)改增的應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備，確保在營(yíng)改增的過(guò)渡過(guò)程中最大化的籌劃收益; 2、熟悉現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制下建筑施工企業(yè)存在的各類涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用納稅籌劃技術(shù)化解其中的風(fēng)險(xiǎn); 3、全面了解建筑施工企業(yè)的企業(yè)所得稅計(jì)算與繳納方面風(fēng)險(xiǎn)，以及稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)，掌握風(fēng)險(xiǎn)化解之道，確保企業(yè)利益最大。 模塊一:建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策解析與應(yīng)對(duì)策略(一)營(yíng)改增政策的解讀與實(shí)踐 1.我國(guó)流轉(zhuǎn)稅制的形成及增值稅改革 2.營(yíng)改增試點(diǎn)的進(jìn)展及總體規(guī)劃 3.營(yíng)改增改革的基本指導(dǎo)思想與營(yíng)業(yè)稅的弊端 4.納稅人和扣繳義務(wù)人的認(rèn)定 5.增值稅的一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 6.增值稅的適用稅率和征收率 7.銷售額、銷售折扣、銷售折讓的認(rèn)定 8.增值稅的差額征稅規(guī)定 9.增值稅混業(yè)經(jīng)營(yíng)、兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定 10.增值稅的免稅減稅等優(yōu)惠政策 11.建筑業(yè)營(yíng)改增哪些進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣 12.建筑業(yè)營(yíng)改增后納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)將如何變化 (二)建筑施工企業(yè)應(yīng)關(guān)注的營(yíng)改增十四大問(wèn)題 1.建筑施工企業(yè)是營(yíng)改增納稅人嗎 2.建筑施工企業(yè)應(yīng)該辦理一般納稅人嗎 3.企業(yè)不提供應(yīng)稅服務(wù)涉及增值稅嗎 4.建筑安裝企業(yè)未來(lái)合同簽訂與納稅選擇 5.建筑施工企業(yè)涉及代扣稅款如何處理 6.非正常損失如何處理 7.固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅籌劃 8.EPC將如何面對(duì)營(yíng)改增 9.能否降低稅負(fù)開票主體是否可以擇與籌 10.BT與BOT營(yíng)改增有無(wú)影響 11.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)營(yíng)改增租賃雙方有何影響 12.營(yíng)改增后銷售固定資產(chǎn)該如何納稅 13.營(yíng)改增試點(diǎn)日還沒有結(jié)束的合同怎么辦14.營(yíng)改增后租賃之前購(gòu)置設(shè)備怎么辦 (一)建筑施工業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅主要風(fēng)險(xiǎn)及防范揭示 1.預(yù)收賬款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 2.應(yīng)收工程款的納稅義務(wù)時(shí)間 3.甲供材料的納稅義務(wù)與稅款繳納 4.甲供設(shè)備、甲供裝飾材料的稅務(wù)處理 5.分包工程的差額納稅處理與發(fā)票開具 6.承包、承租、掛靠行為的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理 7.自建房屋和自建房屋后出售的處理 8.資產(chǎn)抵償債務(wù)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的賬務(wù)處理 9.企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)的賬務(wù)處理 10.BT-BOT中的營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題剖析 11.銷售自產(chǎn)貨物的稅務(wù)處理12.代建業(yè)務(wù)如何計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅 (二)建筑施工企業(yè)主要企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)與防控揭示 1.跨年度的建筑安裝勞務(wù)該如何確認(rèn)收入 2.企業(yè)廢品收入哪兒去了 3.如何確定關(guān)聯(lián)方借款利息支出扣除限額 4.向個(gè)人借款利息支出稅前扣除注意細(xì)節(jié) 5.如何把握同期同類貸款利率 6.委托非關(guān)聯(lián)第三方貸款如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) 7.業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其扣除的風(fēng)險(xiǎn)與籌劃 8.差旅費(fèi)稅前扣除都存在風(fēng)險(xiǎn)與操作 9.企業(yè)可否對(duì)固定資產(chǎn)加速折舊 10.施工工程臨時(shí)工程設(shè)施該如何處理 (三)建筑施工企業(yè)的其他涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示 1.個(gè)人所得稅主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示 2.代扣代繳個(gè)人所得稅是否征收營(yíng)業(yè)稅 3.代開建筑業(yè)發(fā)票是扣繳的個(gè)人所得稅如何入賬 4.建筑安裝收入核算有幾種方式有何風(fēng)險(xiǎn) 5.哪些憑證可以稅前扣除軍隊(duì)票據(jù)要調(diào)整嗎 模塊三:建筑施工企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的策略技巧 (一)稅務(wù)稽查實(shí)施中，建筑施工企業(yè)應(yīng)對(duì)稽查風(fēng)險(xiǎn)操作 1.面對(duì)稅務(wù)稽查通知書，是拒絕還是簽收 2.接到稅務(wù)稽查通知后，該如何應(yīng)對(duì) 3.稽查實(shí)施之前，財(cái)務(wù)人員需要做些什么 4.稽查實(shí)施前，需要與合作企業(yè)溝通嗎 5.企業(yè)如何處置從天而降\的稅務(wù)稽查 6.對(duì)于違法程序的稅務(wù)稽查是拒絕還是接受 7.向稽查人員提供資料需要注意哪些細(xì)節(jié)8.稅企雙方交流稽查結(jié)果時(shí)，企業(yè)需要進(jìn)行申辯嗎得罪稽查人員怎么辦9.稅務(wù)稽查都不是好事嗎 (二)稅務(wù)稽查后，建筑施工企業(yè)對(duì)稽查風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì) 最新建筑安裝業(yè)"營(yíng)改增"準(zhǔn)備與涉稅疑難處理及稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范。

用友建筑稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案,助力建企稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)

一、建筑企業(yè)稅務(wù)管理中合規(guī)、申報(bào)、跨區(qū)涉稅等風(fēng)險(xiǎn)亟需解決建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控難，業(yè)財(cái)稅脫節(jié)，融合難，信息不同享，風(fēng)險(xiǎn)管控滯后，被動(dòng)應(yīng)對(duì)，無(wú)事前預(yù)警機(jī)制，財(cái)稅人員專業(yè)度不夠，風(fēng)險(xiǎn)控制停留在發(fā)票，常見稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有:(1)增值稅選擇適用計(jì)稅方法風(fēng)險(xiǎn);(2)取得或開具的增值稅發(fā)票不符合要求的風(fēng)險(xiǎn);(3)不按規(guī)定申報(bào)計(jì)稅收入繳納增值稅風(fēng)險(xiǎn);(4)跨省、市區(qū)異地經(jīng)營(yíng)預(yù)繳稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。 盡管建筑業(yè)規(guī)范性的各項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)政策不斷推出，但由于建筑業(yè)經(jīng)營(yíng)的天然屬性，大部分建筑業(yè)財(cái)稅人員對(duì)一些稅收政策還是把握不透、思路不清，其經(jīng)營(yíng)管理及納稅申報(bào)中存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題亟需解決。 二、用友建筑稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，助力建企有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 用友在服務(wù)建筑企業(yè)稅務(wù)管理最佳實(shí)踐的基礎(chǔ)上，基于大國(guó)重器用友BIP(用友BIP商業(yè)創(chuàng)新平臺(tái))，構(gòu)建了全新的建筑行業(yè)稅務(wù)數(shù)智化解決方案，解決了發(fā)票管理、增值稅管理、計(jì)稅申報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的應(yīng)用需求，通過(guò)多場(chǎng)景應(yīng)用，助力建企有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 用友建筑稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案通過(guò)數(shù)字化方式避免手工操作和人工計(jì)算等帶來(lái)的重復(fù)性高、出錯(cuò)率高、效率低等問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)開票、自動(dòng)計(jì)稅、一鍵申報(bào)等業(yè)務(wù)，降本增效，并通過(guò)自動(dòng)化流程，實(shí)現(xiàn)全稅種、全流程規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的集中管控。 用友建筑稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案在進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理場(chǎng)景中，通過(guò)數(shù)字化技術(shù)實(shí)現(xiàn)了從供應(yīng)商開票獲取、發(fā)票采集識(shí)別，到票單校驗(yàn)匹配與記賬的自動(dòng)化，稅務(wù)服務(wù)平臺(tái)在線集中認(rèn)證，提高工作效率，控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)。 ①建立企業(yè)發(fā)票池，關(guān)聯(lián)發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)，將發(fā)票池與企業(yè)報(bào)銷、采購(gòu)等系統(tǒng)打通，將驗(yàn)真、防重工作設(shè)計(jì)嵌入到報(bào)銷、采購(gòu)等業(yè)務(wù)流程中;②實(shí)現(xiàn)自動(dòng)查重，取消人工查驗(yàn)，減少人工錄入，提高準(zhǔn)確率;③實(shí)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票智能勾選認(rèn)證。 2、實(shí)現(xiàn)自動(dòng)計(jì)稅、一鍵申報(bào)，降低建企稅負(fù)測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)用友建筑稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅一體化聯(lián)動(dòng)，建筑企業(yè)可實(shí)時(shí)對(duì)接業(yè)財(cái)系統(tǒng)，智能取數(shù)，設(shè)置計(jì)稅規(guī)則，自動(dòng)計(jì)稅，生成申報(bào)表，并連接稅局端的電子稅務(wù)局，通過(guò)直聯(lián)接口或者RPA財(cái)稅機(jī)器人完成智能申報(bào)，有效降低企業(yè)的稅務(wù)測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)。 3、全流程風(fēng)險(xiǎn)管控，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從"事后管理"到"實(shí)時(shí)監(jiān)控"的轉(zhuǎn)變 用友建筑稅務(wù)管理解決方案根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)場(chǎng)景設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)閾值，然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果進(jìn)行展示和應(yīng)對(duì)，最后生成風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，通過(guò)數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)管控，可以將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控由"事后管理"升級(jí)為"實(shí)時(shí)監(jiān)控"，對(duì)全流程稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控。 建筑企業(yè)可通過(guò)用友建筑稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案實(shí)時(shí)監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因，使風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)可視可控，并能及時(shí)做出應(yīng)對(duì)，由于數(shù)據(jù)、模型等限制，系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)提示未必精確，因此，建筑企業(yè)在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)時(shí)，一方面需要根據(jù)提示分析問(wèn)題、控制風(fēng)險(xiǎn);另一方面也需要不斷優(yōu)化風(fēng)控模型，讓稅務(wù)管理越來(lái)越精準(zhǔn)。 三、建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用價(jià)值 建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是形成在一個(gè)封閉的內(nèi)部生態(tài)環(huán)境里的，會(huì)受到企業(yè)外部政策、執(zhí)法、市場(chǎng)監(jiān)管、法治水平、供應(yīng)鏈各方管理程度和管理?xiàng)l件的直接影響和制約，通過(guò)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，將企業(yè)數(shù)據(jù)集中管理，實(shí)時(shí)查看、調(diào)用、分析，建立稅務(wù)監(jiān)控指標(biāo)庫(kù)和風(fēng)控模型，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)預(yù)警、分析、處理，集中管控。 三大創(chuàng)新，用友BIP企業(yè)績(jī)效管理引領(lǐng)EPM進(jìn)入新時(shí)代。

2014年建筑業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防控暨'營(yíng)改增'前稅務(wù)調(diào)查摸底與應(yīng)對(duì)研修班 胡俊坤 樊劍英,04月17日北京

【課程背景】"營(yíng)改增"正在逼近建筑施工企業(yè)，那么，在"營(yíng)改增"進(jìn)程中，我們的建筑施工企業(yè)該做些什么呢 以房地產(chǎn)稅稅制為核心的新一輪稅制改革對(duì)建筑施工企業(yè)必將產(chǎn)生巨大的影響，那么這種影響是正確的還是負(fù)面的呢建筑施工企業(yè)又該如何應(yīng)對(duì) 網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的推行預(yù)示著國(guó)家會(huì)作怎樣的改革針對(duì)這種改革，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何采取措施，實(shí)施有效應(yīng)對(duì) 國(guó)家稅務(wù)總局2014年指令性稽查行業(yè)與領(lǐng)域已經(jīng)明確，建筑施工企業(yè)會(huì)面臨怎樣的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)建筑施工企業(yè)又該如何化解稽查風(fēng)險(xiǎn) 現(xiàn)行稅制框架下，建筑施工企業(yè)所面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)都有哪些如何處置才能確保涉稅風(fēng)險(xiǎn)最小怎樣籌劃才能取得最大化的收益 第一部分2014年建筑業(yè)面臨的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)分析(一)企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系辨析 1.什么是稅務(wù)稽查什么是稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn) 2.企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在稅收稽查過(guò)程中體現(xiàn)出的風(fēng)險(xiǎn)嗎 3.專家們解讀企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)時(shí)為什么總是在談企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) (二)"稅務(wù)稽查風(fēng)暴"與企業(yè)稅務(wù)稽查形勢(shì)分析 1."稅務(wù)稽查風(fēng)暴"引發(fā)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)增加嗎 2.2014年全國(guó)稅務(wù)稽查工作的要點(diǎn)是什么對(duì)納稅人影響較大的有哪些 3.建筑房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)納入國(guó)家稅務(wù)總局2014年指令性稽查重點(diǎn)了嗎 4.面對(duì)稅務(wù)稽查風(fēng)暴，企業(yè)究竟該如何正確應(yīng)對(duì)繼續(xù)玩貓和老鼠的游戲嗎 (一)營(yíng)改增推進(jìn)調(diào)查與建筑施工企業(yè)策略應(yīng)對(duì)分析 1.國(guó)家推行"營(yíng)改增"改革試點(diǎn)究竟是為了什么 2."營(yíng)改增"的改革腳步已經(jīng)走到哪兒了 3.建筑施工業(yè)何時(shí)推行"營(yíng)改增"2014還是2015 4."營(yíng)改增"對(duì)建筑施工企業(yè)的影響究竟有多大是好還是壞 5.建筑業(yè)"營(yíng)改增"前稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)做什么會(huì)開展政策調(diào)研嗎 6.面對(duì)"營(yíng)改增"，建筑施工企業(yè)該如何建言獻(xiàn)策院外活動(dòng)會(huì)有成效嗎 7."營(yíng)改增"的縱深推進(jìn)會(huì)增加建筑施工企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)嗎 8."營(yíng)改增"之后，建筑施工企業(yè)該如何實(shí)施籌劃 (二)營(yíng)改增外的其他稅制改革及稅收風(fēng)險(xiǎn)分析 1.房地產(chǎn)稅制可能引發(fā)建筑施工企業(yè)稽查新風(fēng)險(xiǎn)嗎 2.發(fā)票改革縱深推進(jìn)會(huì)讓建筑施工企業(yè)稽查風(fēng)險(xiǎn)雪上加霜嗎 3.企業(yè)注冊(cè)資本制度改革是否影響建筑施工企業(yè)的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn) (一)建筑施工企業(yè)成為稅務(wù)稽查對(duì)象的規(guī)避技巧 1.為什么被查的總是我是稅務(wù)稽查局與我作對(duì)、欺負(fù)老實(shí)人嗎 2.建筑施工企業(yè)如何才能不被納入稅務(wù)稽查的對(duì)象范圍 3.天上會(huì)掉下餡餅嗎企業(yè)真的能夠規(guī)避稅務(wù)稽查嗎 (二)稅務(wù)稽查實(shí)施中，建筑施工企業(yè)應(yīng)對(duì)稽查風(fēng)險(xiǎn)操作 1.面對(duì)稅務(wù)稽查通知書，是拒絕還是簽收 2.接到稅務(wù)稽查通知后，是找關(guān)系還是積極應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備 3.稽查實(shí)施之前，財(cái)務(wù)人員需要做些什么要向領(lǐng)導(dǎo)溝通匯報(bào)嗎 4.稽查實(shí)施前，企業(yè)需要將被查信息及時(shí)與合作企業(yè)溝通嗎 5.稅務(wù)稽查時(shí)，您的稅務(wù)顧問(wèn)必須到場(chǎng)嗎 6.稅務(wù)稽查時(shí)，單位領(lǐng)導(dǎo)回避還是必須到場(chǎng) 7.稅務(wù)稽查時(shí)，企業(yè)的一般員工是否需要回避 8.稅務(wù)稽查時(shí)，企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定是否同樣適用于稅務(wù)稽查人員 9.稅務(wù)稽查過(guò)程中如何提供資料主動(dòng)提供還是被動(dòng)提供 10.企業(yè)如何處置從天而降(未經(jīng)通知)的稅務(wù)稽查 11.對(duì)于違法程序的稅務(wù)稽查，納稅人是拒絕還是接受 12.稅企雙方交流稽查結(jié)果時(shí)，企業(yè)需要進(jìn)行申辯嗎得罪稽查人員怎么辦 13.稽查人員要求審核稽查底稿時(shí)，企業(yè)該如何做 14.向稽查人員提供復(fù)印資料需要注意哪些細(xì)節(jié)有沒有操作的空間 (三)稅務(wù)稽查后，建筑施工企業(yè)對(duì)稽查風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì) 1.需要將稅務(wù)稽查人員的初步意見告訴合作企業(yè)嗎 2.受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處理與處罰告知通知書時(shí)，企業(yè)該怎么做 3.如何對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理與處罰決定書分析和反駁 4.面對(duì)不公平的稅務(wù)處理與處罰，您會(huì)正確使用行政復(fù)議呢 5.納稅人，應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)不嗎應(yīng)當(dāng)提起行政訴訟嗎 (一)建筑施工業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅主要風(fēng)險(xiǎn)及防范揭示 1.分包業(yè)務(wù)在什么情況才可差額征收營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)包業(yè)務(wù)是否也可以比照分包業(yè)務(wù)處理.工程分包中，如何進(jìn)行發(fā)票開具 2.什么是代建業(yè)務(wù)代建業(yè)務(wù)如何計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅只就手續(xù)費(fèi)征稅需要滿足哪些條件 3.拆遷業(yè)務(wù)的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅該如何計(jì)算和繳納是否只有營(yíng)業(yè)稅如何出具發(fā)票 4.甲供材該如何繳納營(yíng)業(yè)稅又該如何出具發(fā)票開入建筑勞務(wù)發(fā)票中去嗎 5.甲供設(shè)備如何作營(yíng)業(yè)稅處理建筑施工企業(yè)提供的設(shè)備是否都要繳納營(yíng)業(yè)稅從籌劃的角度分析，設(shè)備都應(yīng)當(dāng)由甲方提供嗎 6.甲供設(shè)備與材料營(yíng)業(yè)稅待遇差別巨大，那么如何區(qū)別材料與設(shè)備 7.提供建筑安裝勞務(wù)同時(shí)銷售貨物該如何進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅處理如何進(jìn)行納稅籌劃操作 8.BT的營(yíng)業(yè)稅該如何處理適用建筑業(yè)稅目還是按照銷售不動(dòng)產(chǎn)納稅 9.建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)的時(shí)間是如何規(guī)定的如何理解如何籌劃 10.銷售自產(chǎn)貨物該如何作營(yíng)業(yè)稅處理 (二)建筑施工企業(yè)主要企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)與防控揭示 1.跨年度的建筑安裝勞務(wù)該如何確認(rèn)收入 3.成本不能可靠計(jì)量的勞務(wù)是否不需要確認(rèn)應(yīng)稅收入 4.建筑施工企業(yè)的工資薪金扣除都需要注意哪些風(fēng)險(xiǎn) 5.工資與勞務(wù)報(bào)酬究竟有什么區(qū)別 6.職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除注意什么 7.勞務(wù)用工支出究竟該如何處理才算對(duì) 8.向離退休人員支付的津貼補(bǔ)貼能否稅前扣除 9.商業(yè)保險(xiǎn)能不能扣除如何增大扣除 10.施工現(xiàn)場(chǎng)的冷飲費(fèi)該如何處理扣除 11.超標(biāo)借款利息支出如何進(jìn)行前扣除 12.該如何確定關(guān)聯(lián)方借款利息支出扣除限額 13.向個(gè)人借款利息支出稅前扣除該注意哪些細(xì)節(jié) 14.如何把握同期同類貸款利率 15.委托非關(guān)聯(lián)第三方貸款就規(guī)避了關(guān)聯(lián)方借款 16.業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其扣除都存在哪些風(fēng)險(xiǎn)能否進(jìn)行轉(zhuǎn)換籌劃 17.差旅費(fèi)稅前扣除都存在哪些風(fēng)險(xiǎn)如何操作 18.會(huì)議費(fèi)用的扣除都需要哪些條件 19.固定資產(chǎn)使用年限大于稅法規(guī)定時(shí)需要進(jìn)行納稅調(diào)整嗎 21.施工工程臨時(shí)工程設(shè)施該如何處理 22.看門狗費(fèi)用該如何扣除 (三)建筑施工企業(yè)的其他涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示 1.個(gè)人所得稅主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示 2.發(fā)票憑證主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示 3.其他征收管理主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示 胡俊坤注冊(cè)稅務(wù)師、法律碩士、國(guó)內(nèi)著名財(cái)稅專家。長(zhǎng)期從事企業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作;曾參與多家大中型企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì)?，F(xiàn)為中國(guó)建筑財(cái)稅協(xié)會(huì)、特約專家;答疑專家;研究院特約教授;中國(guó)納稅籌劃師授課專家、中國(guó)稅務(wù)咨詢師考試指導(dǎo)專家、稅務(wù)會(huì)計(jì)師考試指導(dǎo)老師，個(gè)人所得稅專家?guī)斐蓡T在業(yè)界享有"財(cái)稅百事通"稱號(hào)。 國(guó)家稅務(wù)總局政策研究員、講師;注冊(cè)稅務(wù)師，著名資深建筑房產(chǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)專家，中國(guó)建筑財(cái)稅協(xié)會(huì)特邀講師、中國(guó)稅務(wù)報(bào)、房地產(chǎn)項(xiàng)目組高級(jí)咨詢顧問(wèn)、特約研究員;通曉建筑、房地產(chǎn)財(cái)稅法規(guī)政策并擔(dān)任多家建筑房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)。常年講授財(cái)稅會(huì)計(jì)課程(尤其是建筑業(yè)'營(yíng)改增'及稅收稽查與納稅籌劃)，理論結(jié)合實(shí)際，獲眾多好評(píng)。編著《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)防范》(1、2、3、4版)、《稅收優(yōu)惠最優(yōu)方案設(shè)計(jì)與點(diǎn)評(píng)》等。 本課程適用于各建筑、房地產(chǎn)、安裝、市政、路橋、裝飾等企業(yè)的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)/審計(jì)/稅收總監(jiān)/部長(zhǎng)/經(jīng)理/主管，以及企業(yè)的其他財(cái)稅人員。

新形式下建筑企業(yè)全過(guò)程稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與節(jié)稅技巧應(yīng)用實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)-北京稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控培訓(xùn)

隨著財(cái)稅體制改革的不斷深化，企業(yè)面臨越來(lái)越多的財(cái)稅政策管控風(fēng)險(xiǎn)，尤其是建筑行業(yè)面臨的財(cái)稅規(guī)范挑戰(zhàn)性更大。 房建、市政、水利、電力、消防、園林綠化、公路工程、鐵路工程、環(huán)保工程、基礎(chǔ)設(shè)施、設(shè)備安裝等企業(yè)高管、財(cái)務(wù)主管，等人員，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問(wèn)公司的負(fù)責(zé)人及其工作人員。

建筑稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案,助力建企稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)、集中管控

二、用友建筑稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，助力建企有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 用友在服務(wù)建筑企業(yè)稅務(wù)管理最佳實(shí)踐的基礎(chǔ)上，基于大國(guó)重器用友BIP(用友BIP商業(yè)創(chuàng)新平臺(tái))，構(gòu)建了全新的建筑行業(yè)稅務(wù)數(shù)智化解決方案，解決了發(fā)票管理、增值稅管理、計(jì)稅申報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的應(yīng)用需求，通過(guò)多場(chǎng)景應(yīng)用，助力建企有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 用友建筑稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案通過(guò)數(shù)字化方式避免手工操作和人工計(jì)算等帶來(lái)的重復(fù)性高、出錯(cuò)率高、效率低等問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)開票、自動(dòng)計(jì)稅、一鍵申報(bào)等業(yè)務(wù)，降本增效，并通過(guò)自動(dòng)化流程，實(shí)現(xiàn)全稅種、全流程規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的集中管控。 1、實(shí)現(xiàn)發(fā)票自動(dòng)驗(yàn)真、查重，智能認(rèn)證，規(guī)避發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，滿足建筑企業(yè)稅務(wù)管理合規(guī)性用友建筑稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案在進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理場(chǎng)景中，通過(guò)數(shù)字化技術(shù)實(shí)現(xiàn)了從供應(yīng)商開票獲取、發(fā)票采集識(shí)別，到票單校驗(yàn)匹配與記賬的自動(dòng)化，稅務(wù)服務(wù)平臺(tái)在線集中認(rèn)證，提高工作效率，控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)。 ①建立企業(yè)發(fā)票池，關(guān)聯(lián)發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)，將發(fā)票池與企業(yè)報(bào)銷、采購(gòu)等系統(tǒng)打通，將驗(yàn)真、防重工作設(shè)計(jì)嵌入到報(bào)銷、采購(gòu)等業(yè)務(wù)流程中;②實(shí)現(xiàn)自動(dòng)查重，取消人工查驗(yàn)，減少人工錄入，提高準(zhǔn)確率;③實(shí)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票智能勾選認(rèn)證。 2、實(shí)現(xiàn)自動(dòng)計(jì)稅、一鍵申報(bào)，降低建企稅負(fù)測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)用友建筑稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅一體化聯(lián)動(dòng)，建筑企業(yè)可實(shí)時(shí)對(duì)接業(yè)財(cái)系統(tǒng)，智能取數(shù)，設(shè)置計(jì)稅規(guī)則，自動(dòng)計(jì)稅，生成申報(bào)表，并連接稅局端的電子稅務(wù)局，通過(guò)直聯(lián)接口或者RPA財(cái)稅機(jī)器人完成智能申報(bào)，有效降低企業(yè)的稅務(wù)測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)。 3、全流程風(fēng)險(xiǎn)管控，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從"事后管理"到"實(shí)時(shí)監(jiān)控"的轉(zhuǎn)變 用友建筑稅務(wù)管理解決方案根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)場(chǎng)景設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)閾值，然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果進(jìn)行展示和應(yīng)對(duì)，最后生成風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，通過(guò)數(shù)字化風(fēng)險(xiǎn)管控，可以將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控由"事后管理"升級(jí)為"實(shí)時(shí)監(jiān)控"，對(duì)全流程稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控。 建筑企業(yè)可通過(guò)用友建筑稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案實(shí)時(shí)監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因，使風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)可視可控，并能及時(shí)做出應(yīng)對(duì)，由于數(shù)據(jù)、模型等限制，系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)提示未必精確，因此，建筑企業(yè)在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)時(shí)，一方面需要根據(jù)提示分析問(wèn)題、控制風(fēng)險(xiǎn);另一方面也需要不斷優(yōu)化風(fēng)控模型，讓稅務(wù)管理越來(lái)越精準(zhǔn)。 三、建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用價(jià)值 建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是形成在一個(gè)封閉的內(nèi)部生態(tài)環(huán)境里的，會(huì)受到企業(yè)外部政策、執(zhí)法、市場(chǎng)監(jiān)管、法治水平、供應(yīng)鏈各方管理程度和管理?xiàng)l件的直接影響和制約，通過(guò)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，將企業(yè)數(shù)據(jù)集中管理，實(shí)時(shí)查看、調(diào)用、分析，建立稅務(wù)監(jiān)控指標(biāo)庫(kù)和風(fēng)控模型，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)預(yù)警、分析、處理，集中管控。 最近熱播的電視劇《繁花》中，三羊牌服飾成為了觀眾們關(guān)注的焦點(diǎn)。 劇中的寶總通過(guò)一番運(yùn)作，讓三羊牌登錄了上海最具消費(fèi)標(biāo)志性的看完熱播劇《繁花》，我頓悟了如何降本增效在當(dāng)今日益變化的商業(yè)舞臺(tái)上，由王家衛(wèi)導(dǎo)演、胡歌主演的一部電視劇《繁花》毫無(wú)意外成為了大眾、乃至企業(yè)家和經(jīng)濟(jì)學(xué)者的討論焦點(diǎn)你的數(shù)智化底座物盡其用了嗎在數(shù)智化轉(zhuǎn)型過(guò)程中，構(gòu)建具備領(lǐng)先技術(shù)能力，能夠與企業(yè)業(yè)務(wù)充分融合的數(shù)智底座是企業(yè)取得轉(zhuǎn)型成功的重要前提條件。 但數(shù)智底座新一代ICT技術(shù)集群式發(fā)展正在深刻重塑企業(yè)商業(yè)模式創(chuàng)新，正在重新定義財(cái)務(wù)工作的組織模式和職能邊界，以數(shù)字化為動(dòng)力，以智能年終關(guān)賬后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬怎么辦這7個(gè)調(diào)賬事項(xiàng)要注意!大家是不是剛經(jīng)歷完狂敲鍵盤，年終關(guān)賬呢關(guān)賬完也還沒到松口氣的時(shí)候，很多同學(xué)都是到關(guān)賬后才發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬的，很多錯(cuò)數(shù)智化助動(dòng)保行業(yè)隱形冠軍再次騰飛陜西圣奧動(dòng)物藥業(yè)有限公司是一家專業(yè)從事獸藥研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和服務(wù)的綜合性動(dòng)保企業(yè)，公司創(chuàng)立于1999年，現(xiàn)已成為我國(guó)西北基于扁平化BOM的全業(yè)務(wù)應(yīng)用，提升離散制造行業(yè)運(yùn)營(yíng)效率在離散制造行業(yè)中，滿足不同客戶的需求需要有個(gè)性化的方案設(shè)計(jì)。 然而，這也帶來(lái)了邊設(shè)計(jì)、邊采購(gòu)及邊生產(chǎn)的情況，使得計(jì)劃管理難不可避免，制造企業(yè)要在供應(yīng)鏈"韌性"上下苦功伴隨著需求減弱、戰(zhàn)爭(zhēng)延續(xù)、逆全球化、大國(guó)對(duì)抗集團(tuán)化等不確定的國(guó)際形式，各種外部環(huán)境變化都有可能影響企業(yè)的供應(yīng)鏈，進(jìn)而影響ATL:用對(duì)方法招對(duì)人，智能招聘降低人工成本降本增效已經(jīng)成為近年來(lái)企業(yè)頻頻提起的「關(guān)鍵詞」，無(wú)可非議，降低成本，提升效率是保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)成果的前提，也是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的揭秘東方沙龍香的出道秘訣，如何以數(shù)智化突圍你思考紛擾人生，低頭聞見一縷香，感官和意識(shí)碰撞契合，展開了對(duì)生命充滿綺麗的思索……總會(huì)有些瞬間，讓人感受到生活中美好和奇新知精選資本捧紅的面館，到了該上市的時(shí)候每個(gè)普通工作日的中午，和府撈面、馬記永、張拉拉等連鎖中式面館的門前便排滿了排隊(duì)的"打工人"。 一點(diǎn)財(cái)經(jīng) 內(nèi)卷是多數(shù)行業(yè)演進(jìn)過(guò)程中的必然現(xiàn)象，也是對(duì)抗性競(jìng)爭(zhēng)必然要經(jīng)歷的過(guò)程。

建筑企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略分析.docx

一、建筑企業(yè)稅務(wù)管理的重要性及現(xiàn)狀伴隨著國(guó)家深化稅制改革的推進(jìn)，無(wú)論是征收力度還是征收形式都在不斷地加強(qiáng)和完善，面對(duì)這一新趨勢(shì)和變化，建筑企業(yè)作為我國(guó)的傳統(tǒng)支柱型企業(yè)需要及時(shí)調(diào)整自身的稅務(wù)管理機(jī)制，正視潛在的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化并完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，從而使企業(yè)避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。 從這一角度而言，建筑企業(yè)的稅務(wù)管理對(duì)于企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展具有重要的意義。 反觀當(dāng)前建筑行業(yè)的稅務(wù)管理現(xiàn)狀，鑒于一些行業(yè)自身的特點(diǎn)以及建筑市場(chǎng)發(fā)展變化等因素的影響，我國(guó)一些建筑企業(yè)普遍對(duì)稅務(wù)管理的重要性及相關(guān)管理體系建設(shè)的重視程度不夠，在成本發(fā)票、銷售收入確認(rèn)、計(jì)稅方式以及管理機(jī)制方面存在著一系列的問(wèn)題，不僅嚴(yán)重制約了建筑企業(yè)管理水平的提升，還會(huì)造成企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，因此，建筑企業(yè)的稅務(wù)管理體系建設(shè)已然到了刻不容緩的地步。 建筑企業(yè)也需要結(jié)合自身特點(diǎn)，及時(shí)制定相關(guān)完善方案，扭轉(zhuǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念、改善現(xiàn)狀。 二、建筑企業(yè)稅務(wù)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)(一)成本發(fā)票方面存在的風(fēng)險(xiǎn)一方面是成本發(fā)票難以獲取。 在施工過(guò)程中，建筑企業(yè)的部分材料還會(huì)就地獲取，如土、沙、石等，這也會(huì)進(jìn)一步增加建筑企業(yè)的核算成本，導(dǎo)致成本發(fā)票難以獲取，且不易核對(duì)。 此外，與建筑企業(yè)產(chǎn)生聯(lián)系的還有一些設(shè)備的租賃單位及個(gè)人，和勞務(wù)外包方面的小包工頭，該類人群發(fā)票意識(shí)薄弱，且不了解我國(guó)的稅務(wù)體系及相關(guān)管理規(guī)定，綜上原因，建筑企業(yè)無(wú)法取得有效的專票進(jìn)行稅務(wù)抵扣。 同時(shí)財(cái)務(wù)管理制度中往往是見票付款，因此，部分供貨商還會(huì)鉆制度的漏洞，雇人***，這也給建筑企業(yè)帶來(lái)了極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 另一方面，部分建筑企業(yè)由于進(jìn)項(xiàng)抵扣不足會(huì)虛開發(fā)票。 建筑行業(yè)建造周期較為漫長(zhǎng)，工程款回收緩慢，在金融市場(chǎng)上融資相對(duì)困難且息費(fèi)較高，因此，建筑企業(yè)面臨勞務(wù)方、供貨商等單位以及個(gè)人時(shí)往往會(huì)出現(xiàn)拖欠款項(xiàng)、發(fā)票的情況，因此部分單位會(huì)在發(fā)票上面做手腳，這也為建筑企業(yè)的稅務(wù)管理埋下了隱患。 (二)銷售收入確認(rèn)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)建筑行業(yè)相較于其他行業(yè)的貨到付款結(jié)算方式較為特殊，是以施工進(jìn)度來(lái)進(jìn)行款項(xiàng)的結(jié)算，而且施工付款合同中的要求較為嚴(yán)苛，大多數(shù)情況下都只能達(dá)到80%。 但與之相對(duì)應(yīng)的則是發(fā)包方付款是見票付款，而建筑公司財(cái)務(wù)部門的記賬原則項(xiàng)目完成進(jìn)度的百分比，以此來(lái)確認(rèn)收入，因此，建筑企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中不僅需要墊資，而且還要面臨收款不及時(shí)，發(fā)票開不出以及交稅等問(wèn)題，這些情況的出現(xiàn)無(wú)疑讓建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)舉步維艱，還需要時(shí)時(shí)面臨稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。 (三)計(jì)稅方式方面存在的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于建筑企業(yè)而言，其在面對(duì)計(jì)稅方式上有兩種不同的抉擇，一種是簡(jiǎn)易計(jì)稅，該方式適合于小規(guī)模納稅人，稅率為3%，且進(jìn)項(xiàng)不允許扣除。 此外一般計(jì)稅方式中的一般納稅人，《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào)文)中規(guī)定了對(duì)于建筑行業(yè)中的清包工、甲供材及老項(xiàng)目提供了簡(jiǎn)單計(jì)稅方法。 計(jì)稅方式的選擇不同會(huì)直接影響到后續(xù)的預(yù)算造價(jià)，成為建筑企業(yè)的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)。 (四)建筑企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境較為復(fù)雜從上述分析中可以看出，建筑企業(yè)相較于傳統(tǒng)制造業(yè)以及其他行業(yè)而言，管理環(huán)境更加復(fù)雜，且一些建筑企業(yè)把工作重點(diǎn)放在了項(xiàng)目建設(shè)和規(guī)模擴(kuò)張上，往往忽視企業(yè)內(nèi)部管理建設(shè)，導(dǎo)致相關(guān)管理制度較為混亂，有的企業(yè)甚至缺少專業(yè)審計(jì)部門。 在此情況下，企業(yè)的管理層及員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)都較為淡薄，無(wú)法應(yīng)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更無(wú)法及時(shí)采取相應(yīng)的防范措施和應(yīng)對(duì)策略。 三、建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略(一)成本發(fā)票應(yīng)對(duì)策略通過(guò)上述分析，建筑企業(yè)可以結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及信息技術(shù)逐步完善發(fā)票流程，從源頭著手控制成本發(fā)票方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，具體可以從以下幾個(gè)方面開展。 無(wú)論是對(duì)企業(yè)的管理層還是普通員工，都需要樹立起成本發(fā)票管理意識(shí)，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定機(jī)制領(lǐng)取、保管發(fā)票，通過(guò)流程的規(guī)范化有效降低該類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。 其次，利用信息化手段創(chuàng)新發(fā)票管理機(jī)制。 建筑企業(yè)要充分利用信息時(shí)代的紅利，提升自身的信息管理技術(shù)水平，例如引入大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)，將傳統(tǒng)的電子發(fā)票管理機(jī)制向信息化、智能化方面轉(zhuǎn)變，借助信息平臺(tái)不僅可以實(shí)時(shí)監(jiān)控發(fā)票管理的整體流程和環(huán)節(jié)，同時(shí)也能夠有效防止虛假發(fā)票的出現(xiàn)，進(jìn)一步降低發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。 此外，目前發(fā)票已經(jīng)突破了紙質(zhì)媒介，電子發(fā)票開始成為市場(chǎng)發(fā)展的趨勢(shì)和主流，建筑企業(yè)需要及時(shí)應(yīng)對(duì)這一外部環(huán)境變化，建立起相應(yīng)的對(duì)接體系，加強(qiáng)相關(guān)人才的培養(yǎng)和機(jī)制建設(shè)，全力推動(dòng)電子發(fā)票在企業(yè)內(nèi)部的流通，從而降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。 (二)銷售收入確認(rèn)的應(yīng)對(duì)策略雖然我國(guó)的相關(guān)法律法規(guī)對(duì)銷售收入的確認(rèn)有著較為明確的定義和規(guī)定，但是在建筑企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，由于項(xiàng)目周期較長(zhǎng)且環(huán)境復(fù)雜，在項(xiàng)目完工結(jié)算的過(guò)程中，建筑企業(yè)并不能及時(shí)收回尾款，且拖欠時(shí)間較長(zhǎng)。

建筑企業(yè)“營(yíng)改增后稅務(wù)籌劃與稅收風(fēng)險(xiǎn)防控

建筑企業(yè)“營(yíng)改增后稅務(wù)籌劃與稅收風(fēng)險(xiǎn)防控摘要:現(xiàn)在我們國(guó)家的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，各行各業(yè)都在不斷地發(fā)展，建筑行業(yè)也不例外?，F(xiàn)在它的經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境隨著社會(huì)的發(fā)展變得日新月異，尤其是在實(shí)行“營(yíng)改增方案后，可以說(shuō)是更上一層樓。但是有好處的同時(shí)，也面臨

新形勢(shì)下建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防控措施

新形勢(shì)下建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防控措施徐寶彬一建筑企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一建筑企業(yè)實(shí)行營(yíng)改增后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增值稅作為流轉(zhuǎn)稅的主要稅種，增值稅專用發(fā)票的開具和接收行為，無(wú)論是刑法還是稅收征管法都有著極為嚴(yán)厲的處罰規(guī)定，營(yíng)改增后，業(yè)務(wù)人員如在實(shí)際操作

“營(yíng)改增”后建筑施工企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防控

科學(xué)與財(cái)富“營(yíng)改增”后建筑施工企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防控楊小軍(中鐵三局集團(tuán)電務(wù)工程有限公司)摘要:“營(yíng)改增”后，建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變化，面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷變大大，如何對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防控制，顯得尤為重要。 本文從建筑施工企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)出發(fā)，重點(diǎn)分析了其可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后提出防控風(fēng)險(xiǎn)的措施。 關(guān)鍵詞:建筑施工企業(yè);營(yíng)改增;稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建筑業(yè)是我國(guó)的支柱型產(chǎn)業(yè)，對(duì)國(guó)家及地方的經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮著不可替代的作用。 自016年5月1日起“營(yíng)改增”政策的落實(shí)，對(duì)建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理提出了前所未有的要求。 為減少建筑施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)...。 批注本地保存成功，開通會(huì)員云端永久保存去開通 “營(yíng)改增”后建筑施工企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防控 內(nèi)容提示:科學(xué)與財(cái)富“營(yíng)改增”后建筑施工企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防控楊小軍(中鐵三局集團(tuán)電務(wù)工程有限公司)摘要:“營(yíng)改增”后，建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變化，面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷變大大，如何對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防控制，顯得尤為重要。 自2016年5月1日起“營(yíng)改增”政策的落實(shí)，對(duì)建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理提出了前所未有的要求。 為減少建筑施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，現(xiàn)將建筑施工企業(yè)“營(yíng)改增”后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防控措施探討如下。 一、建筑施工企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)建筑施工企業(yè)由于規(guī)模大、經(jīng)營(yíng)分散，具有“點(diǎn)多、線長(zhǎng)、面廣”的典型特點(diǎn)。 綜合上述特點(diǎn)，造成了建筑施工企業(yè)在“營(yíng)改增”后存在著一系列行業(yè)特有的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 二、“營(yíng)改增”后建筑施工企業(yè)面臨涉稅風(fēng)險(xiǎn)1.“營(yíng)改增”認(rèn)識(shí)不足造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在建筑施工企業(yè)里，普遍存在著重業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理、輕財(cái)務(wù)與稅務(wù)管理的認(rèn)識(shí)偏差，認(rèn)為“營(yíng)改增”僅僅是簡(jiǎn)單的稅制或稅率的改變。 有的職工不愿意加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不愿意主動(dòng)配合企業(yè)稅務(wù)工作，更沒有能力主動(dòng)發(fā)現(xiàn)自身崗位業(yè)務(wù)內(nèi)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)管理與稅收籌劃工作處處受阻，如個(gè)別項(xiàng)目計(jì)稅方式選擇不當(dāng)、個(gè)別簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目未充分享受分包抵減差額納稅的稅收優(yōu)惠等，致使企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃不能保質(zhì)保量順利完成，最終必然加大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 2.組織結(jié)構(gòu)層級(jí)復(fù)雜造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與營(yíng)業(yè)稅相比，增值稅具有“征管嚴(yán)格、以票控稅、鏈條抵扣”的特點(diǎn)，每個(gè)增值環(huán)節(jié)都需要嚴(yán)格按照銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)相抵的辦法計(jì)征增值稅。 目前建筑施工企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)中，子分公司及項(xiàng)目部等機(jī)構(gòu)設(shè)置多，管理層級(jí)復(fù)雜，再加上層層分包，使得企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的管理變得相當(dāng)復(fù)雜，建立完整良好的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣鏈條的難度加大，使得潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增大。 3.經(jīng)營(yíng)方式不合理造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)當(dāng)前建筑市場(chǎng)環(huán)境和資質(zhì)要求，“以集團(tuán)公司資質(zhì)中標(biāo)，子公司負(fù)責(zé)施工”的項(xiàng)目占有較大的比重。 這種資質(zhì)共享的經(jīng)營(yíng)模式造成了合同主體、核算主體、發(fā)票主體的不統(tǒng)一，直接影響著增值稅銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的正常抵扣。 一旦發(fā)包方(業(yè)主)不允許建筑施工企業(yè)進(jìn)行資質(zhì)共享，將導(dǎo)致所有進(jìn)項(xiàng)稅額都無(wú)法抵扣，因此，該經(jīng)營(yíng)方式存在著極大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 4.進(jìn)項(xiàng)稅額取得不足造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建筑產(chǎn)品固定、分散、體積大，生產(chǎn)周期長(zhǎng)，資金投入多，建筑施工企業(yè)流動(dòng)性大，上下游的產(chǎn)業(yè)鏈長(zhǎng)，相互之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系極其復(fù)雜，在接受勞務(wù)、物資采購(gòu)特別是砂石料等重要地材的采購(gòu)時(shí)，許多是就地取材，這就決定了在整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程中，很難百分之百的取得增值稅專用發(fā)票。 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不足，必然造成多繳增值稅，形成巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 5.扣稅憑證管理難度大造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在現(xiàn)實(shí)情況中，建筑施工企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地是固定的，而項(xiàng)目所在地卻遍及全國(guó)。 項(xiàng)目上所有業(yè)務(wù)的發(fā)票都是按照公司統(tǒng)一名稱進(jìn)行開具管理，導(dǎo)致了增值稅發(fā)票的數(shù)量非常龐大，這些發(fā)票在收集、審核以及傳遞管理的工作量和工作難度都非常大。 另外，建筑施工企業(yè)面對(duì)的下游企業(yè)魚龍混雜，虛開增值稅專用發(fā)票、走逃企業(yè)的失控發(fā)票等問(wèn)題變得日漸突出，目前，金三系統(tǒng)的征管稽查功能不斷加強(qiáng)完善，對(duì)企業(yè)在增值稅扣稅憑證管理方面的要求不斷加大，企業(yè)因此面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷加大。 6.納稅資金緊張?jiān)斐傻亩悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，建筑施工企業(yè)的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間實(shí)質(zhì)上是按照提供建筑勞務(wù)過(guò)程中實(shí)際收取款項(xiàng)的日期、合同約定的付款日期及開具發(fā)票的日期三者孰先的原則來(lái)確定。 在實(shí)際工作中，由于建筑市場(chǎng)不規(guī)范，業(yè)主普遍處于強(qiáng)勢(shì)地位，受其資金狀況、預(yù)算完成情況、管控目的等因素的影響，業(yè)主往往不能按照項(xiàng)目工程進(jìn)度來(lái)支付對(duì)應(yīng)的工程款，拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重。 同時(shí)，業(yè)主普遍要求是先開票，后付款。 這些都導(dǎo)致了企業(yè)需自行墊付稅款，給企業(yè)帶來(lái)較大的資金壓力和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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