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廠房折舊稅前扣除規(guī)定(企業(yè)所得稅稅制造業(yè)企業(yè)的折舊費(fèi)用能否在稅前扣除)

廠房折舊稅前扣除規(guī)定涉及企業(yè)所得稅中制造業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的稅務(wù)處理。根據(jù)現(xiàn)行稅法,制造業(yè)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許將固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用作為稅前扣除項(xiàng)目。這一規(guī)定旨在鼓勵(lì)企業(yè)合理使用和更新設(shè)備,促進(jìn)技術(shù)革新,提高生產(chǎn)效率,并確保國家財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。,,具體而言,稅法明確指出,企業(yè)必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行合理的折舊處理,并將折舊費(fèi)用計(jì)入成本或費(fèi)用中。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),這些折舊費(fèi)用可以從稅前利潤(rùn)中扣除。這種扣除方式有助于降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),同時(shí)激勵(lì)企業(yè)通過技術(shù)進(jìn)步和管理創(chuàng)新來優(yōu)化資產(chǎn)配置,提升經(jīng)濟(jì)效益。,,需要注意的是,企業(yè)在享受折舊費(fèi)用稅前扣除時(shí),應(yīng)符合稅法規(guī)定的條件和標(biāo)準(zhǔn),如折舊方法的選擇、折舊年限的確定等。稅法還可能對(duì)某些特定類型的固定資產(chǎn)或特殊情況下的資產(chǎn)折舊作出特殊規(guī)定。企業(yè)在實(shí)際操作中應(yīng)仔細(xì)研讀相關(guān)稅法文件,以確保合規(guī)享受稅收優(yōu)惠。

廠房折舊稅前扣除規(guī)定

廠房作為制造業(yè)企業(yè)的重要固定資產(chǎn)之一,其折舊費(fèi)用是否能夠在稅前扣除,直接關(guān)系到企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)和經(jīng)濟(jì)效益。以下是根據(jù)最新的政策和規(guī)定,對(duì)廠房折舊稅前扣除的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行的詳細(xì)解讀。

1. 廠房折舊的一般規(guī)定

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則,企業(yè)購買的廠房可以按照一定的年限計(jì)提折舊,折舊費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除。一般來說,廠房的折舊年限為20年。這意味著,企業(yè)可以根據(jù)廠房的價(jià)值和預(yù)計(jì)的使用年限,每年計(jì)提一定比例的折舊費(fèi)用,并在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)將這部分費(fèi)用扣除,從而減少企業(yè)的應(yīng)納稅額。

2. 加速折舊政策

對(duì)于特定行業(yè)和企業(yè),國家還提供了加速折舊的優(yōu)惠政策。例如,對(duì)于六大行業(yè)(生物藥品制造業(yè),專用設(shè)備制造業(yè),鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè),計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè),儀器儀表制造業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè))和四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)(輕工、紡織、機(jī)械、汽車等),允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限,或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折舊。此外,對(duì)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)和海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè),也有相應(yīng)的加速折舊政策。

3. 閑置廠房的折舊處理

需要注意的是,對(duì)于房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn),不得計(jì)算折舊扣除。這意味著,如果廠房處于閑置狀態(tài),其折舊費(fèi)用不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)作為扣除項(xiàng)。

4. 折舊費(fèi)用的計(jì)算和申報(bào)

企業(yè)在購買廠房后,應(yīng)按照規(guī)定的折舊年限計(jì)提折舊費(fèi)用,并在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí),將折舊費(fèi)用作為扣除項(xiàng)目進(jìn)行申報(bào)。同時(shí),要保存好相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證和稅務(wù)申報(bào)資料,以備稅務(wù)部門的檢查。

綜上所述,廠房折舊稅前扣除的規(guī)定主要包括按照規(guī)定的折舊年限計(jì)提折舊費(fèi)用,并在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)將折舊費(fèi)用作為扣除項(xiàng)目。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況,合理確定折舊年限和方法,并遵守相關(guān)的稅務(wù)規(guī)定,以充分利用稅收優(yōu)惠政策,降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

廠房折舊年限如何合理確定?

加速折舊政策適用條件是什么?

閑置廠房稅務(wù)處理注意事項(xiàng)

企業(yè)所得稅申報(bào)折舊費(fèi)用流程

廠房折舊稅前扣除規(guī)定(企業(yè)所得稅稅制造業(yè)企業(yè)的折舊費(fèi)用能否在稅前扣除) 鋼結(jié)構(gòu)蹦極設(shè)計(jì) 第1張廠房折舊稅前扣除規(guī)定(企業(yè)所得稅稅制造業(yè)企業(yè)的折舊費(fèi)用能否在稅前扣除) 鋼結(jié)構(gòu)蹦極設(shè)計(jì) 第2張廠房折舊稅前扣除規(guī)定(企業(yè)所得稅稅制造業(yè)企業(yè)的折舊費(fèi)用能否在稅前扣除) 鋼結(jié)構(gòu)蹦極設(shè)計(jì) 第3張廠房折舊稅前扣除規(guī)定(企業(yè)所得稅稅制造業(yè)企業(yè)的折舊費(fèi)用能否在稅前扣除) 鋼結(jié)構(gòu)蹦極設(shè)計(jì) 第4張廠房折舊稅前扣除規(guī)定(企業(yè)所得稅稅制造業(yè)企業(yè)的折舊費(fèi)用能否在稅前扣除) 鋼結(jié)構(gòu)蹦極設(shè)計(jì) 第5張

違章建筑的折舊費(fèi)可以稅前扣除嗎?

如果企業(yè)目前在用的房屋建筑物,經(jīng)政府認(rèn)定,其屬于違章建筑,企業(yè)將其作為固定資產(chǎn)管理,計(jì)提的折舊費(fèi)用能否在稅前扣除呢關(guān)注者 暢銷書作者,微信公眾號(hào):輕松財(cái)稅(CFO-666)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 第十條規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除: (一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng); (二)企業(yè)所得稅稅款; (三)稅收滯納金; (四)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失; (五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出; (六)贊助支出; (七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出; (八)與取得收入無關(guān)的其他支出。 《企業(yè)所得稅法》第十一條規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊,準(zhǔn)予扣除。 下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除: (一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn); (二)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn); (三)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn); (四)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn); (五)與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn); (六)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地; (七)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。 企業(yè)的房屋建筑如果被政府部門確定為違章建筑,比如未報(bào)先建的廠房等,只要不屬于《企業(yè)所得稅法》第十一條規(guī)定的不得稅前扣除的折舊費(fèi)范圍,違章建筑的折舊費(fèi)也不是"罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失"等不得稅前扣除的范圍,依照"稅收法定"原則,是可以按照規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。 當(dāng)然,企業(yè)因?yàn)檫`章建筑比如未報(bào)先建的廠房等,而被政府部門給予的罰款,是不得稅前扣除的。 這里并沒有提到違章的建筑能不能稅前扣除,因此建議咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)是否能夠稅前扣除。

制造業(yè)企業(yè)購買廠房:開啟抵稅增效新征程

而購買廠房,對(duì)于制造業(yè)企業(yè)來說,不僅是對(duì)生產(chǎn)空間的投資,更是開啟抵稅增效的關(guān)鍵一步。 一、制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展需求與廠房購買的重要性 制造業(yè)企業(yè)的核心在于生產(chǎn),穩(wěn)定且適宜的生產(chǎn)空間是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。 租賃廠房往往伴隨著租金上漲、搬遷風(fēng)險(xiǎn)等不確定性因素。 而購買廠房則為企業(yè)提供了長(zhǎng)期穩(wěn)定的生產(chǎn)場(chǎng)所,有利于企業(yè)進(jìn)行規(guī)劃布局、設(shè)備安裝以及工藝流程的優(yōu)化。 二、廠房購買抵稅的政策依據(jù) 1.增值稅抵扣 -制造業(yè)企業(yè)購買廠房取得的增值稅專用發(fā)票,其中的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 這一政策為企業(yè)減輕了增值稅負(fù)擔(dān),提高了資金的使用效率。 例如,某制造業(yè)企業(yè)購買了價(jià)值1500萬元的廠房,增值稅稅率為9%,則可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1500×9%=135萬元。 這135萬元的進(jìn)項(xiàng)稅額直接減少了企業(yè)的應(yīng)納稅額,為企業(yè)節(jié)省了大量的資金。 2.企業(yè)所得稅折舊扣除 -企業(yè)購買的廠房可以按照一定的年限計(jì)提折舊,折舊費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除。 一般來說,廠房的折舊年限為20年。 假設(shè)某企業(yè)購買的廠房?jī)r(jià)值為1200萬元,每年的折舊費(fèi)用為1200÷20=60萬元。 如果該企業(yè)的所得稅稅率為25%,則每年可減少企業(yè)所得稅支出60×25%=15萬元。 3.房產(chǎn)稅的合理規(guī)劃 -企業(yè)自用的廠房需要繳納房產(chǎn)稅,但通過合理規(guī)劃,可以降低房產(chǎn)稅的負(fù)擔(dān)。 房產(chǎn)稅是按照房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值計(jì)征,減除比例由各地政府根據(jù)實(shí)際情況確定。 制造業(yè)企業(yè)可以充分了解當(dāng)?shù)氐姆慨a(chǎn)稅政策,合理確定廠房的原值和減除比例,以降低房產(chǎn)稅支出。 三、購買廠房抵稅的操作流程 1.明確購買需求與規(guī)劃 -企業(yè)首先要根據(jù)自身的發(fā)展需求,確定購買廠房的面積、位置、功能等要求。 2.尋找合適的廠房 -通過多種渠道,如房產(chǎn)中介、土地拍賣、工業(yè)園區(qū)招商等,尋找符合企業(yè)需求的廠房。 在選擇廠房時(shí),要綜合考慮地理位置、交通便利程度、周邊配套設(shè)施、廠房結(jié)構(gòu)等因素。 3.簽訂購買合同 -與廠房出售方簽訂正式的購買合同,明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。 4.辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù) -在簽訂合同后,企業(yè)要及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù),取得廠房的產(chǎn)權(quán)證書。 這一過程中,需要繳納相關(guān)的稅費(fèi),如契稅、印花稅等。 5.申請(qǐng)?jiān)鲋刀惖挚?-企業(yè)在取得廠房的增值稅專用發(fā)票后,應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)部門申請(qǐng)?jiān)鲋刀惖挚邸?在申請(qǐng)過程中,要準(zhǔn)備好相關(guān)的資料,如購買合同、發(fā)票、納稅申報(bào)表等。 6.計(jì)提折舊與申報(bào)企業(yè)所得稅扣除 -企業(yè)在購買廠房后,應(yīng)按照規(guī)定的折舊年限計(jì)提折舊費(fèi)用,并在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí),將折舊費(fèi)用作為扣除項(xiàng)目進(jìn)行申報(bào)。 同時(shí),要保存好相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證和稅務(wù)申報(bào)資料,以備稅務(wù)部門的檢查。 7.合理規(guī)劃房產(chǎn)稅 -企業(yè)要了解當(dāng)?shù)氐姆慨a(chǎn)稅政策,根據(jù)廠房的原值和減除比例,合理計(jì)算房產(chǎn)稅。 在申報(bào)房產(chǎn)稅時(shí),要確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。 四、實(shí)際案例分享 是一家中型制造業(yè)企業(yè),主要生產(chǎn)精密機(jī)械零部件。隨著業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大,企業(yè)決定購買一座新的廠房。 該廠房的購買價(jià)格為1800萬元,企業(yè)取得了增值稅專用發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅額為162萬元(1800×9%)。 在購買廠房后,企業(yè)每年可計(jì)提折舊費(fèi)用90萬元(1800÷20)。 從企業(yè)所得稅方面,每年90萬元的折舊費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除,假設(shè)企業(yè)的所得稅稅率為25%,則每年可減少企業(yè)所得稅支出22.5萬元(90×25%)。 五、總結(jié) 對(duì)于制造業(yè)企業(yè)來說,購買廠房是一項(xiàng)具有戰(zhàn)略意義的決策。 通過合理利用增值稅抵扣、企業(yè)所得稅折舊扣除以及房產(chǎn)稅的合理規(guī)劃等政策,企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)抵稅增效的目標(biāo),為企業(yè)的發(fā)展注入新的動(dòng)力。

固定資產(chǎn)折舊扣除政策匯總(2024年4月)

企業(yè)所得稅匯算清繳專題:固定資產(chǎn)折舊扣除政策 一、固定資產(chǎn)一般折舊規(guī)定 注意:這些固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除: 1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn); 2.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn); 一般折舊規(guī)定計(jì)提方法固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊,準(zhǔn)予扣除。 預(yù)計(jì)凈殘值企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。 固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定,不得變更。 最低折舊年限1.房屋、建筑物,為20年;。 2.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年 3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年; 4.飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具,為4年;5.電子設(shè)備,為3年。 開始(停止)計(jì)提時(shí)間自投入使用月份的次月起計(jì)算折舊;自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。 3.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);。 4.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn); 5.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn); 6.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地; 7.其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。 二、固定資產(chǎn)加速折舊規(guī)定 01、適用所有企業(yè) 1.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于以下兩個(gè)原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。 (1)由于技術(shù)進(jìn)步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn); (2)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。 提醒:加速折舊方法可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。 計(jì)算公式如下: 年折舊率=2÷預(yù)計(jì)使用壽命(年)×100% 月折舊率=年折舊率÷12 年數(shù)總和法,又稱年限合計(jì)法,是指將固定資產(chǎn)的原值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額,乘以一個(gè)以固定資產(chǎn)尚可使用壽命為分子、以預(yù)計(jì)使用壽命逐年數(shù)字之和為分母的逐年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)算每年的折舊額。 年折舊率=尚可使用年限÷預(yù)計(jì)使用壽命的年數(shù)總和×100% 2.企業(yè)外購的軟件,凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的,可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算,其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短,最短可為2年(含)。 02、適用集成電路生產(chǎn)企業(yè) 集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備,其折舊年限可以適當(dāng)縮短,最短可為3年(含)。 03、六大行業(yè)企業(yè) 對(duì)六大行業(yè)2014年1月1日后購進(jìn)的固定資產(chǎn)(包括自行建造),允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限,或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折舊。 (六大行業(yè):生物藥品制造業(yè),專用設(shè)備制造業(yè),鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè),計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè),儀器儀表制造業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)) 04、四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè) 對(duì)輕工、紡織、機(jī)械、汽車等四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的企業(yè)2015年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn),可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。 對(duì)上述行業(yè)的小型微利企業(yè)2015年1月1日后新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備,單位價(jià)值超過100萬元的,可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。 05、制造業(yè)企業(yè) 2019年1月1日起,上述六大行業(yè)、四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)規(guī)定固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍,擴(kuò)大至全部制造業(yè)領(lǐng)域。 06、特殊區(qū)域企業(yè) 自2020年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日,對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè),新購置(含自建、自行開發(fā))固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn),單位價(jià)值超過500萬元的,可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。 三、固定資產(chǎn)一次性扣除 1、注意事項(xiàng) 01新購進(jìn)如何判斷? 包括以貨幣形式購進(jìn)或自行建造兩種形式,其中以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn)包括購進(jìn)的使用過的固定資產(chǎn)。 02購進(jìn)時(shí)點(diǎn)如何確認(rèn)? 以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn),除采取分期付款或賒銷方式購進(jìn)外,按發(fā)票開具時(shí)間確認(rèn);以分期付款或賒銷方式購進(jìn)的固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)到貨時(shí)間確認(rèn);自行建造的固定資產(chǎn),按竣工結(jié)算時(shí)間確認(rèn)。 03扣除時(shí)間點(diǎn)如何規(guī)定? 固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除,企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要,可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。 未選擇享受一次性稅前扣除政策的,以后年度不得再變更。 04留存?zhèn)洳橘Y料如何要求? (1)有關(guān)固定資產(chǎn)購進(jìn)時(shí)點(diǎn)的資料(如以貨幣形式購進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票,以分期付款或賒銷方式購進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時(shí)間說明,自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說明等); (2)固定資產(chǎn)記賬憑證; (3)核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異的臺(tái)賬。 05稅會(huì)差異如何處理? 企業(yè)在享受一次性稅前扣除政策時(shí),不需要會(huì)計(jì)上也同時(shí)采取與稅收上相同的折舊方法。 享受一次性稅前扣除政策當(dāng)年該資產(chǎn)已在稅前一次性扣除,在以后年度對(duì)該設(shè)備在會(huì)計(jì)處理上計(jì)提折舊的,則應(yīng)在年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)增(季度預(yù)繳申報(bào)不調(diào)整)。

廠房折舊稅前扣除規(guī)定(企業(yè)所得稅稅制造業(yè)企業(yè)的折舊費(fèi)用能否在稅前扣除) 鋼結(jié)構(gòu)蹦極設(shè)計(jì) 第6張
閑置廠房計(jì)提折舊可以稅前扣除嗎

閑置廠房計(jì)提折舊可以稅前扣除嗎不可以閑置廠房計(jì)提的折舊不可以直接在稅前扣除。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十一條第(一)項(xiàng)的規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí),房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。因此,閑置廠房的折舊雖然需要計(jì)提,但不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)作為扣除項(xiàng)。 1個(gè)回答 私信TA不可以閑置廠房計(jì)提的折舊不可以直接在稅前扣除。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十一條第(一)項(xiàng)的規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí),房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。因此,閑置廠房的折舊雖然需要計(jì)提,但不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)作為扣除項(xiàng)。

【關(guān)注】2024年延續(xù)實(shí)施!企業(yè)新購進(jìn)設(shè)備、器具單價(jià)不超過500萬...

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第37號(hào))規(guī)定,企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價(jià)值不超過500萬元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過500萬元的,仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕75號(hào))、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕106號(hào))等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 以下政策要點(diǎn)要了解↓ 政策要點(diǎn): ●設(shè)備、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱固定資產(chǎn));所稱購進(jìn),包括以貨幣形式購進(jìn)或自行建造,其中以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn)包括購進(jìn)的使用過的固定資產(chǎn);以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn),以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出確定單位價(jià)值,自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出確定單位價(jià)值。 固定資產(chǎn)購進(jìn)時(shí)點(diǎn)按以下原則確認(rèn):以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn),除采取分期付款或賒銷方式購進(jìn)外,按發(fā)票開具時(shí)間確認(rèn);以分期付款或賒銷方式購進(jìn)的固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)到貨時(shí)間確認(rèn);自行建造的固定資產(chǎn),按竣工結(jié)算時(shí)間確認(rèn)。 ●固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。 ●企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的,其資產(chǎn)的稅務(wù)處理可與會(huì)計(jì)處理不一致。 ●企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要,可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。 未選擇享受一次性稅前扣除政策的,以后年度不得再變更。 ●企業(yè)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))的規(guī)定辦理享受政策的相關(guān)手續(xù),主要留存?zhèn)洳橘Y料如下: (1)有關(guān)固定資產(chǎn)購進(jìn)時(shí)點(diǎn)的資料(如以貨幣形式購進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票,以分期付款或賒銷方式購進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時(shí)間說明,自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說明等); (2)固定資產(chǎn)記賬憑證; (3)核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異的臺(tái)賬。

廠房出租后折舊怎么處理?

除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下:飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具,為4年;(五)電子設(shè)備,為3年。

廠房折舊稅前扣除規(guī)定(企業(yè)所得稅稅制造業(yè)企業(yè)的折舊費(fèi)用能否在稅前扣除) 鋼結(jié)構(gòu)蹦極設(shè)計(jì) 第7張
2024年最新最全稅率表!企業(yè)所得稅3項(xiàng)新變化!

新歲伊始,邁上征程,時(shí)代的發(fā)展變化也會(huì)帶動(dòng)一系列政策的變化。 進(jìn)入2024年,稅收政策持續(xù)發(fā)力,為企業(yè)發(fā)展積蓄新動(dòng)能,煥新企業(yè)活力、創(chuàng)新勢(shì)能。 作為與每一個(gè)企業(yè)息息相關(guān)的稅收種類,企業(yè)所得稅在今年將發(fā)生變化,具體有哪些變化點(diǎn)、稅率又是怎樣的讓我們一起來看看吧! 在變化中謀求新的機(jī)遇、展望發(fā)展前景,當(dāng)然,前提是掌握最新的政策。 變化一:500萬以下新購進(jìn)設(shè)備、器具一次性扣除 企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具:單位價(jià)值不超過500萬元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊。 單位價(jià)值超過500萬元的,仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕75號(hào))、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕106號(hào))等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 變化二:除集成電路和工業(yè)母機(jī)外,研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例統(tǒng)一為100% 所有行業(yè):企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例,未形成無形資產(chǎn)的按100%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的-200%稅前攤銷; 集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè):2023年1月1日至2027年12月31日,開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。 變化三:小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過300萬,實(shí)際是5% 從政策看,給大家分析一下,哪些企業(yè)需要符合什么標(biāo)準(zhǔn)才能享受企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。 企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè),主要是指企業(yè)所得稅小微企業(yè),需滿足以下條件: 指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元; 從業(yè)人數(shù)不超過300人; 資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)滿足條件的小型微利企業(yè); 現(xiàn)在總的來說,不需區(qū)分100萬和100萬-300萬兩個(gè)區(qū)間享受優(yōu)惠了,直接統(tǒng)一記住年應(yīng)納稅所得額300萬以內(nèi)的部分,統(tǒng)一減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 (實(shí)際是5%) 企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中,需要按照一定稅率繳納企業(yè)所得稅。 一般來說,企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。 除此之外,還有以下幾種: 小型微利企業(yè):對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%稅率繳納企業(yè)所得稅; 對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%稅率繳納企業(yè)所得稅; 對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策,延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

廠房折舊的賬務(wù)處理是什么

對(duì)于任何一家企業(yè)而言,廠房折舊的賬務(wù)處理都是非常重要的一部分。 這是因?yàn)閺S房是一項(xiàng)重要的長(zhǎng)期資產(chǎn),通常在企業(yè)的生產(chǎn)過程中扮演著至關(guān)重要的角色。 為了使企業(yè)能夠更好地管理這些資產(chǎn)并確保其長(zhǎng)期價(jià)值,廠房折舊成為了必不可少的一環(huán)。 在處理廠房折舊的賬務(wù)中,會(huì)計(jì)人員需要使用制造費(fèi)用-折舊費(fèi)科目進(jìn)行核算,并通過借制造費(fèi)用-折舊費(fèi),貸累計(jì)折舊來完成賬務(wù)處理。 這個(gè)處理過程中,金額要素的正確計(jì)算和準(zhǔn)確記錄是至。 廠房折舊的賬務(wù)處理是什么 05-0607:06 這個(gè)處理過程中,金額要素的正確計(jì)算和準(zhǔn)確記錄是至關(guān)重要的,在處理過程中需要加倍小心以便避免錯(cuò)誤。 而廠房折舊的費(fèi)用支出是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值和規(guī)定的折舊率計(jì)算確定的,需要按照一定的標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)傆浫敫髌诘拈g接費(fèi)用和期間費(fèi)用。 制造費(fèi)用中,分?jǐn)偟拿骷?xì)科目包括生產(chǎn)部門的水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、管理人員的職工薪酬、環(huán)保費(fèi)用、季節(jié)性和修理期間的停工損失、辦公費(fèi)、質(zhì)檢費(fèi)、水電費(fèi)、低值易耗品攤銷、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等。 這些間接成本實(shí)際上就是企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的各項(xiàng)成本。 在進(jìn)行廠房折舊的賬務(wù)處理時(shí),企業(yè)需要考慮到多個(gè)因素并進(jìn)行合理的處理。 如何準(zhǔn)確計(jì)算和記錄廠房折舊的費(fèi)用支出是其中的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié),這需要會(huì)計(jì)人員對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)情況和資產(chǎn)情況進(jìn)行深入了解,以確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。 綜上所述,對(duì)于企業(yè)而言,良好的廠房折舊的賬務(wù)處理能夠帶給企業(yè)更多的利益和回報(bào)。 通過正確的賬務(wù)處理,企業(yè)可以更好地管理和維護(hù)資產(chǎn),從而提高生產(chǎn)效率和盈利水平。 本文僅代表作者觀點(diǎn),不代表百度立場(chǎng)。未經(jīng)許可,不得轉(zhuǎn)載。來自略培教育。

固定資產(chǎn)稅前扣除,終于搞清楚了!|企業(yè)所得稅

固定資產(chǎn)稅前扣除,終于搞清楚了! 固定資產(chǎn)稅前扣除政策 根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策,固定資產(chǎn)稅前扣除分為:一次性扣除、加速折舊扣除、直線法計(jì)算折舊扣除、不得計(jì)算折舊扣除。 今天,下面跟您講講 固定資產(chǎn)稅前扣除的各種情形吧! 【一次性扣除的固定資產(chǎn)】 知識(shí)速覽 適用對(duì)象: 1.所有企業(yè)單價(jià)不超過5000元的固定資產(chǎn); 2.所有企業(yè)2014年以后新購進(jìn)的單價(jià)不超過100萬元的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備; 3.屬于制造業(yè)的小微企業(yè),2019年以后購進(jìn)的單價(jià)不超過100萬元的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備; 4.所有企業(yè)2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的單位價(jià)值不超過500萬元的設(shè)備、器具 5.自2020年1月1日起,對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備 注:上述固定資產(chǎn)允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊。 提醒:1.上述設(shè)備、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)(下同) 2.上述新購入時(shí)間點(diǎn)的確定:設(shè)備購置時(shí)間應(yīng)以設(shè)備發(fā)票開具時(shí)間為準(zhǔn);采取分期付款或賒銷方式取得設(shè)備的,以設(shè)備到貨時(shí)間為準(zhǔn);企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn),其購置時(shí)間點(diǎn)原則上應(yīng)以建造工程竣工決算的時(shí)間點(diǎn)為準(zhǔn)(下同)。 【加速折舊的固定資產(chǎn)】 1.所有企業(yè)因技術(shù)進(jìn)步產(chǎn)品更新?lián)Q代較快或常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn); 2.所有企業(yè)2014年以后新購進(jìn)的單位價(jià)值超過100萬元的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備; 3.屬于制造業(yè)的企業(yè)2019年以后新購進(jìn)的固定資產(chǎn) 注:上述固定資產(chǎn)可采取縮短折舊年限或采取加速折舊的方法計(jì)算折舊額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 1.上述固定資產(chǎn)若同時(shí)符合一次性扣除條件的,企業(yè)也可以選擇一次性扣除政策。 2.企業(yè)選擇縮短折舊年限的,其最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第六十條規(guī)定折舊年限的60%;選擇加速折舊方法的,可采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。 3.特殊情形如企業(yè)外購的軟件,凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的,可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算,其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短,最短可為2年(含)。 集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備,其折舊年限可以適當(dāng)縮短,最短可為3年(含)。 4.企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營需要,也可選擇不實(shí)行加速折舊政策。 打開網(wǎng)易新聞查看精彩圖片 我公司是黃山市一家制造企業(yè),2019年11月以600萬元購入一臺(tái)已使用過5年的生產(chǎn)設(shè)備,出售方原始購入發(fā)票和固定資產(chǎn)使用卡片等資料齊全。 案例解析: 劃重點(diǎn):采取縮短折舊年限方法的,按照企業(yè)新購進(jìn)的固定資產(chǎn)是否為已使用,分別實(shí)行兩種不同的稅務(wù)處理方法:企業(yè)購置的新固定資產(chǎn),最低折舊年限不得低于法實(shí)施條例規(guī)定的折舊年限的60%;企業(yè)購置已使用過的固定資產(chǎn),其最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。 某制造業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2018年9月30日新購進(jìn)價(jià)值500萬元的器具1套。 該設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元,企業(yè)選擇加速折舊政策,則該企業(yè)在辦理2019年企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)可稅前扣除的是多少?。 根據(jù)政策規(guī)定,該企業(yè)可以采取年數(shù)總和法或雙倍余額遞減法計(jì)算稅前扣除額。 第一種:采用年數(shù)總和法 年數(shù)總和法,又稱年限合計(jì)法,是指將固定資產(chǎn)的原值減去預(yù)計(jì)凈后的余額,乘以一個(gè)以固定資產(chǎn)尚可使用壽命為分子、以預(yù)計(jì)使用壽命逐年數(shù)字之和為分母的逐年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)算每年的折舊額。 月=年折舊率÷12 第一個(gè)折舊年度(2018年10月到2019年9月)的折舊金額=(500-20)×5/15=160(萬元) 第二個(gè)折舊年度(2019年10月到2020年9月)折舊的金額=(500-20)×4/15=128(萬元) 該企業(yè)在辦理2019年企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)可稅前扣除的折舊額是152萬元(160×9/12+128×3/12=152萬元)。 第二種:采用雙倍余額遞減法時(shí) 雙倍余額遞減法,是指在不考慮固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的情況下,根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后的金額和雙倍的直線法折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。 在計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額時(shí),應(yīng)在其折舊年限到期前的兩年期間,將固定資產(chǎn)凈值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額平均攤銷。 月折舊率=年折舊率÷12 月折舊額=月初固定資產(chǎn)賬面凈值×月折舊率 同樣需要分段計(jì)算:該企業(yè)2018年10月至2019年9月計(jì)提折舊額為200萬元(500×2/5*100%),2019年10月至2020年9月計(jì)提折舊額為120萬元[(500-200)×2/5*100%],該企業(yè)在辦理2019年企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)可稅前扣除的折舊額為180萬元(200×9/12+120×3/12)。 【不得計(jì)算扣除折舊的固定資產(chǎn)】 1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);

廠房折舊稅前扣除規(guī)定(企業(yè)所得稅稅制造業(yè)企業(yè)的折舊費(fèi)用能否在稅前扣除) 鋼結(jié)構(gòu)蹦極設(shè)計(jì) 第8張
企業(yè)所得稅問題,自建廠房折舊

企業(yè)所得稅問題,自建廠房折舊 并且指出,補(bǔ)繳的稅款和沒有取得稅務(wù)發(fā)票的固定資產(chǎn)折舊也不允許在所得稅前扣除。 請(qǐng)問:該筆稅款在賬面上如何處理?該項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊可以稅前扣除嗎?答:稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理意見是錯(cuò)誤的。 按照營業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定,建筑勞務(wù)營業(yè)稅的納稅人是提供建筑安裝勞務(wù)并取得收入的施工單位,不是支付勞務(wù)價(jià)款并應(yīng)該取得付款發(fā)票的單位。 所以,稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)責(zé)令你公司申報(bào)營業(yè)稅等稅款并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具稅務(wù)發(fā)票。 但是,由于你公司未按規(guī)定取得發(fā)票,違反了《發(fā)票管理辦法》及其《實(shí)施細(xì)則》之規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該按照你單位違反發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行處罰。 《發(fā)票管理辦法》第三十六條規(guī)定,未按照規(guī)定取得發(fā)票的,屬于違反發(fā)票管理法規(guī)的行為。 《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四十九條規(guī)定,應(yīng)取得而未取得發(fā)票的,屬于未按規(guī)定取得發(fā)票的行為。 《發(fā)票管理辦法》第三十九條同時(shí)還規(guī)定:違反發(fā)票管理法規(guī),導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收非法所得,可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款根據(jù)上述規(guī)定,如果由于你單位未按規(guī)定取得工程結(jié)算發(fā)票,導(dǎo)致施工單位未繳、少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該按照第三十九條規(guī)定處理,除沒收你單位的非法所得外,可以并處未繳、少繳稅款倍以下的罰款。 如果施工單位雖然沒有開具發(fā)票,但是已經(jīng)申報(bào)繳納這部分收入的稅款,沒有發(fā)生未繳、少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)就應(yīng)該按照第三十六條規(guī)定處理,責(zé)令你單位限期改正,沒收非法所得,可以并處萬元以下的罰款。 按照所得稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定,單位支付的罰款,可以作為支付年度的營業(yè)外支出,但是不得在所得稅稅前扣除。 另外,雖然你單位結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時(shí)沒有按規(guī)定取得稅務(wù)發(fā)票,但是按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定,企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)該按實(shí)際發(fā)生的支出金額入賬并折舊。 而且根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,該項(xiàng)資產(chǎn)屬于應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊范圍,不屬于不得提取折舊范圍,即稅法對(duì)這種情況在計(jì)提折舊時(shí)沒有限制性規(guī)定。 因而,只要該項(xiàng)資產(chǎn)的金額是確定的、真實(shí)的,而且折舊年限與折舊方法不與稅法抵觸,則該項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊可以稅前扣除。 本站是提供個(gè)人知識(shí)管理的網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)空間,所有內(nèi)容均由用戶發(fā)布,不代表本站觀點(diǎn)。 請(qǐng)注意甄別內(nèi)容中的聯(lián)系方式、誘導(dǎo)購買等信息,謹(jǐn)防詐騙。 46.納稅人逃避追繳欠繳稅款,數(shù)額在10萬元以上的,刑法規(guī)定()A.處2年以上7年以下有期徒刑,并處欠繳稅款數(shù)額5倍以下罰金B(yǎng).處3...稅前應(yīng)扣未扣支出?專項(xiàng)申報(bào)后可追補(bǔ)扣除稅前應(yīng)扣未扣支出?專項(xiàng)申報(bào)后可追補(bǔ)扣除。 稅前應(yīng)扣未扣支出專項(xiàng)申報(bào)后可追補(bǔ)扣除。

固定資產(chǎn)折舊稅務(wù)處理,這樣做就對(duì)了!

"固定資產(chǎn)折舊怎么算"、"什么時(shí)候可以享受一次性扣除"、"什么時(shí)間能享受加速折舊政策"...這些都是很多財(cái)務(wù)人員日常工作中所需要處理的問題,今天本發(fā)財(cái)喵就帶領(lǐng)大家一起學(xué)習(xí)一下固定資產(chǎn)折舊的相關(guān)知識(shí)。 什么是固定資產(chǎn)折舊 1.相關(guān)概念:根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)--固定資產(chǎn)》財(cái)會(huì)〔2006〕3號(hào)規(guī)定,固定資產(chǎn)折舊是指在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi),按確定的方法對(duì)應(yīng)折舊額進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)偂?應(yīng)計(jì)折舊額是指應(yīng)計(jì)折舊的固定資產(chǎn)的原價(jià)扣除其預(yù)計(jì)凈殘值后的余額;如已對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備,還應(yīng)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。 2.固定資產(chǎn)折舊攤銷的起止:根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)--固定資產(chǎn)》財(cái)會(huì)〔2006〕3號(hào)規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。 固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確認(rèn),不得隨意變更。 例如:某企業(yè)購入一項(xiàng)設(shè)備,原價(jià)為100萬元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值率為10%,采用年限平均法(直線法)計(jì)算折舊: 年折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)×(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)÷預(yù)計(jì)使用壽命(年) 月折舊額=年折舊額÷12 年折舊額=100*(1-10%)÷5=18(萬元) 月折舊額=18÷12=1.5(萬元) 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十條,對(duì)固定資產(chǎn)的最低折舊年限規(guī)定如下: (一)房屋、建筑物,為20年; (二)飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年; (三)與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年; (四)飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具,為4年; (五)電子設(shè)備,為3年。 加速折舊政策大致分為兩類: 01、適用于全體行業(yè) 為支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新,促進(jìn)企業(yè)技術(shù)改造,國家實(shí)施了一系列固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠政策。 1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十二條規(guī)定,企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。 2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十八條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第三十二條所稱可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn),包括:(一)由于技術(shù)進(jìn)步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);(二)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。 采取縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于本條例第六十條規(guī)定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的,可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。 02、適用于特定行業(yè) 1.根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào)),企業(yè)外購的軟件,凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí),其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短,最短可為2年(含);集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備,其折舊年限可以適當(dāng)縮短,最短可為3年(含)。 2.根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕75號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2014〕64號(hào)),對(duì)制造業(yè)和信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè),2014年1月1日后購進(jìn)的固定資產(chǎn)(包括自行建造),允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限,或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折舊。 3.根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕106號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2015〕68號(hào)),對(duì)輕工、紡織、機(jī)械、汽車等四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的企業(yè)2015年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)(包括自行建造),可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法,對(duì)上述行業(yè)的小型微利企業(yè)2015年1月1日后新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備,單位價(jià)值不超過100萬元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過100萬元的,可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。 這里需要注意的是,根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào))規(guī)定,2019年1月1日起,上述兩項(xiàng)規(guī)定固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍,擴(kuò)大至全部制造業(yè)領(lǐng)域。 01.不超過5000元的固定資產(chǎn) 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告〕2014〕64號(hào))規(guī)定,2014年1月1日起,對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn),允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊。

固定資產(chǎn)加速折舊的新政策是怎樣的?

針對(duì)該優(yōu)惠政策,很多企業(yè)有疑問,理解錯(cuò)誤,造成稅費(fèi)損失,我們整理出容易理解錯(cuò)誤的八大誤區(qū)。 政策理解誤區(qū)一 新購進(jìn)的設(shè)備、器具,不一定是購進(jìn)新的設(shè)備、器具,也就是說,新購進(jìn)的二手設(shè)備也可以加速折舊,只是區(qū)別原已經(jīng)購進(jìn)的固定資產(chǎn)。 政策理解誤區(qū)二 "購進(jìn)"的概念范圍廣,不一定是直接采購,也包括外購、自行建造、融資租入、捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等多種方式。 政策理解誤區(qū)三 單位價(jià)值界定不清,以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn),以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出確定單位價(jià)值;自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出確定單位價(jià)值。 即使分批收到采購發(fā)票、分次支付款項(xiàng),如果屬于同一設(shè)備系列,或者被認(rèn)定為不可分割的固定資產(chǎn)設(shè)備,需要按照總價(jià)值判斷,超過500萬元的,不能一次稅前性列支成本費(fèi)用。 政策理解誤區(qū)四 時(shí)間節(jié)點(diǎn)不在優(yōu)惠政策的范圍之內(nèi),如果是直接購買的固定資產(chǎn),以開票時(shí)間節(jié)點(diǎn)或者固定資產(chǎn)到貨確認(rèn)的時(shí)間節(jié)點(diǎn);如果是自行建造的固定資產(chǎn),以竣工時(shí)間節(jié)點(diǎn)為準(zhǔn)。 把握時(shí)間節(jié)點(diǎn)非常重要,否則就會(huì)錯(cuò)過優(yōu)惠政策。 政策理解誤區(qū)五 稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理可以不一致。 允許在應(yīng)納稅所得額中一次性扣除,是稅法規(guī)定;而會(huì)計(jì)入賬時(shí)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,需要計(jì)提折舊,會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是否按照一次性計(jì)入成本費(fèi)用,都不影響企業(yè)享受所得稅前的一次性扣除。 如果會(huì)計(jì)核算與稅法處理不同,可能會(huì)產(chǎn)生復(fù)雜的納稅調(diào)整。 不是必須享受所得稅一次性稅前扣除的。 享受優(yōu)惠政策是納稅人的一項(xiàng)權(quán)利,可以根據(jù)自身需要選擇是否一次性稅前扣除。 比如對(duì)于短期內(nèi)無法實(shí)現(xiàn)盈利的企業(yè),選擇一次性稅前扣除會(huì)加大虧損,而所得稅虧損的稅前彌補(bǔ)有一定的年限限制,過期浪費(fèi)。 當(dāng)年放棄一次性稅前扣除的,以后年度不能變更。 但是不能再變更的,只是針對(duì)單個(gè)固定資產(chǎn)而言,并不影響企業(yè)購進(jìn)的其他固定資產(chǎn);沒有選擇一次性稅前扣除的固定資產(chǎn),其對(duì)應(yīng)的折舊費(fèi)用,根據(jù)經(jīng)營情況,仍然可以分年度稅前扣除。 固定資產(chǎn)一次性稅前扣除,可以與研發(fā)加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策疊加使用。 例如,錢力高科公司2024年購進(jìn)并投入使用一專門用于研發(fā)活動(dòng)的設(shè)備,價(jià)值500萬元,享受所得稅一次性稅前扣除優(yōu)惠政策,則企業(yè)在稅收上享受加速折舊優(yōu)惠扣除的折舊額為500萬元;該設(shè)備專用于研發(fā)活動(dòng),則當(dāng)年就其稅前扣除的"儀器、設(shè)備折舊費(fèi)"為500萬元,錢力高科技公司當(dāng)年稅前扣除金額為1,000萬元。

【實(shí)用】2024年延續(xù)實(shí)施!企業(yè)新購進(jìn)設(shè)備、器具單價(jià)不超過500萬...

【實(shí)用】2024年延續(xù)實(shí)施!企業(yè)新購進(jìn)設(shè)備、器具單價(jià)不超過500萬元可一次性稅前扣除

車間廠房折舊費(fèi)計(jì)入哪個(gè)科目

車間廠房的折舊費(fèi)應(yīng)該做為生產(chǎn)車間費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理,所以廠房的折舊費(fèi)應(yīng)該做制造費(fèi)用—折舊費(fèi)這個(gè)霅科目,具體的賬務(wù)處理如下:借:制造費(fèi)用—折舊費(fèi)用,貸:累計(jì)折舊。 考證初級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅務(wù)師初級(jí)管理會(huì)計(jì)中級(jí)管理會(huì)計(jì)實(shí)操直播近期直播直播回放課程熱門免費(fèi)就業(yè)特訓(xùn)營行業(yè)崗位管理實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)快賬實(shí)操報(bào)稅出納會(huì)計(jì)崗位名師問答圈子校區(qū)校區(qū)新聞加盟咨詢升學(xué)歷金蝶/快賬購買財(cái)務(wù)軟件初級(jí)云會(huì)計(jì)證書中級(jí)云會(huì)計(jì)證書更多AI問答證書資訊工具會(huì)計(jì)網(wǎng)校專業(yè)問答會(huì)計(jì)工作模版會(huì)計(jì)百科財(cái)會(huì)知識(shí)庫掃描下方二維碼下載官方APP 借:制造費(fèi)用—折舊費(fèi)用, 貸:累計(jì)折舊。 折舊費(fèi)的計(jì)算方式根據(jù)折舊方法的不同有著不同的計(jì)算方式。 常見的折舊方式有直線折舊法年折舊額=(原價(jià)-預(yù)計(jì)凈殘值)÷預(yù)計(jì)使用年限、工作量法、單位工作量折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)×(1-殘值率)/預(yù)計(jì)總工作量。 答。 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)計(jì)入制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、在建工程、研發(fā)支出、工程施工等。答。 年限平均法:將固定資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)折舊額均衡地分?jǐn)偟焦潭ㄙY產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi),公式:年折舊率=((1-預(yù)計(jì)凈殘值率)/預(yù)計(jì)使用壽命)*100%,月折舊率=年折舊率/12,月折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)*月折舊率。 折舊費(fèi)根據(jù)固定資產(chǎn)使用部門不同,計(jì)入不同的會(huì)計(jì)科目,借:管理費(fèi)用-折舊費(fèi),借:銷售費(fèi)用-折舊費(fèi),借:制造費(fèi)用-折舊費(fèi),借:研發(fā)支出-折舊費(fèi)等,貸:累計(jì)折舊,折舊費(fèi)指根據(jù)企業(yè)的固定資產(chǎn)原值,剔除不提折舊的固定資產(chǎn)因素,按照規(guī)定的殘值率和折舊方法計(jì)算提取的折舊費(fèi)用。 計(jì)提折舊費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄:借:制造費(fèi)用-折舊費(fèi),借:管理費(fèi)用-折舊費(fèi),借:銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)等,貸:累計(jì)折舊,累計(jì)折舊賬戶屬于資產(chǎn)類的備抵調(diào)整賬戶,其結(jié)構(gòu)與一般資產(chǎn)賬戶的結(jié)構(gòu)剛好相反,累計(jì)折舊是貸方登記增加,借方登記減少,余額在貸方。

廠房折舊稅前扣除規(guī)定(企業(yè)所得稅稅制造業(yè)企業(yè)的折舊費(fèi)用能否在稅前扣除) 鋼結(jié)構(gòu)蹦極設(shè)計(jì) 第9張
2024固定資產(chǎn)加計(jì)折舊新政解讀,企業(yè)如何享受稅收優(yōu)惠?

系統(tǒng)將于2024年12月28日起無法正常登錄 固定資產(chǎn)加計(jì)折舊 在財(cái)務(wù)的浩瀚星空中,有一個(gè)璀璨的概念,它不僅關(guān)乎企業(yè)的資產(chǎn)布局,更是稅務(wù)籌劃與成本控制的一枚重要棋子——那就是固定資產(chǎn)加計(jì)折舊。 想象一下,如果企業(yè)手中的每一份固定資產(chǎn)都能以超乎尋常的速度轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流的助力,那是一種怎樣的財(cái)務(wù)魔法?今天,就讓我們一起揭開這層神秘面紗,探索固定資產(chǎn)加計(jì)折舊背后的奧秘,并在這個(gè)過程中,不妨提及一款能夠助力企業(yè)精準(zhǔn)管理財(cái)務(wù)的好幫手——**好會(huì)計(jì)**。 △好會(huì)計(jì)產(chǎn)品截圖一、固定資產(chǎn)加計(jì)折舊:財(cái)務(wù)策略的新藍(lán)海 在傳統(tǒng)認(rèn)知中,固定資產(chǎn)折舊是資產(chǎn)價(jià)值隨時(shí)間逐漸消耗的過程。 然而,隨著稅收政策的不斷優(yōu)化,固定資產(chǎn)加計(jì)折舊如同一股清流,為企業(yè)帶來了前所未有的稅收優(yōu)惠。 這一政策不僅加速了資產(chǎn)的折舊速度,還直接減輕了企業(yè)的稅負(fù),為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展注入了新的活力。 它像是一位精明的財(cái)務(wù)顧問,在合法合規(guī)的前提下,幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)的最大化利用。 二、深入剖析:加計(jì)折舊如何助力企業(yè)成長(zhǎng) 加計(jì)折舊之所以備受青睞,原因在于其能夠顯著提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率。 通過加速折舊,企業(yè)可以在短期內(nèi)獲得更多的稅前列支,從而減少應(yīng)納稅所得額,直接降低了企業(yè)的稅負(fù)。 這筆節(jié)省下來的資金,無論是用于擴(kuò)大生產(chǎn)、研發(fā)投入,還是償還債務(wù)、增加股東回報(bào),都能為企業(yè)帶來實(shí)實(shí)在在的利益。 此外,加計(jì)折舊還有助于優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu),提升企業(yè)的融資能力。 三、好會(huì)計(jì):企業(yè)財(cái)務(wù)管理的智能伙伴 在固定資產(chǎn)加計(jì)折舊的實(shí)踐中,精準(zhǔn)計(jì)算與合規(guī)操作至關(guān)重要。 這時(shí),**好會(huì)計(jì)**便成為了企業(yè)不可或缺的助手。 好會(huì)計(jì)作為一款專為中小企業(yè)設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)管理軟件,不僅支持固定資產(chǎn)的全面管理,包括資產(chǎn)的錄入、折舊計(jì)算、報(bào)廢處理等,還能自動(dòng)匹配最新的稅收政策,確保企業(yè)享受加計(jì)折舊的全部?jī)?yōu)惠。 更為重要的是,好會(huì)計(jì)通過智能化分析,為企業(yè)提供個(gè)性化的財(cái)務(wù)管理建議,助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)優(yōu)化與業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)。 △好會(huì)計(jì)產(chǎn)品截圖四、案例分享:加計(jì)折舊如何改變企業(yè)命運(yùn) 讓我們通過一個(gè)真實(shí)案例來感受加計(jì)折舊的魅力。 某高新技術(shù)企業(yè),在引入固定資產(chǎn)加計(jì)折舊政策后,通過好會(huì)計(jì)的精準(zhǔn)計(jì)算與規(guī)劃,成功將大量研發(fā)設(shè)備納入加計(jì)折舊范圍。 這一舉措不僅大大減輕了企業(yè)的稅負(fù)壓力,還為企業(yè)爭(zhēng)取到了寶貴的現(xiàn)金流。 借助這筆資金,企業(yè)加大了研發(fā)投入,成功推出了多款市場(chǎng)反響熱烈的新產(chǎn)品,實(shí)現(xiàn)了業(yè)績(jī)的飛躍式增長(zhǎng)。 這一案例充分證明了固定資產(chǎn)加計(jì)折舊與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的深度融合所能產(chǎn)生的巨大價(jià)值。 五、挑戰(zhàn)與機(jī)遇:加計(jì)折舊政策下的財(cái)務(wù)管理新趨勢(shì) 當(dāng)然,固定資產(chǎn)加計(jì)折舊政策的實(shí)施并非一帆風(fēng)順。 企業(yè)需要面對(duì)復(fù)雜的稅務(wù)法規(guī)、嚴(yán)格的審計(jì)要求以及不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境。 但正是這些挑戰(zhàn),促使企業(yè)不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程、提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)、加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。 而在這個(gè)過程中,好會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)管理軟件的作用愈發(fā)凸顯。

廠房折舊稅前扣除規(guī)定(企業(yè)所得稅稅制造業(yè)企業(yè)的折舊費(fèi)用能否在稅前扣除) 鋼結(jié)構(gòu)蹦極設(shè)計(jì) 第10張

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