廠房折舊對企業(yè)稅務影響是一個重要的財務話題。廠房折舊是指企業(yè)為維持其生產設施的運行，而將其價值在會計期間內進行攤銷的過程。這一過程直接影響企業(yè)的財務報表和稅務申報。廠房折舊可以降低企業(yè)的稅負。通過合理地攤銷固定資產的價值，企業(yè)可以在計算應納稅所得額時減少折舊費用的扣除，從而減輕稅收負擔。廠房折舊也會影響企業(yè)的盈利策略。合理的折舊政策可以幫助企業(yè)平滑利潤，避免因一次性大額折舊而導致的利潤波動，使企業(yè)更穩(wěn)定地規(guī)劃其財務和業(yè)務發(fā)展。過度依賴折舊來調節(jié)利潤可能會引起稅務機關的關注，因此企業(yè)在制定折舊政策時需要綜合考慮稅法規(guī)定，確保其符合稅務合規(guī)性。廠房折舊對于企業(yè)的稅務影響是雙面的，既有助于降低稅負，又可能引發(fā)稅務風險。企業(yè)需要在遵守稅法的前提下，合理運用廠房折舊政策，以實現(xiàn)稅收與財務目標的平衡。

廠房折舊對企業(yè)稅務影響

廠房折舊的基本概念及其稅務影響

廠房折舊是指廠房在使用過程中因磨損或消耗導致的原始價值減少或轉移的過程。這一過程可以通過計提折舊費用，在計算企業(yè)所得稅時進行稅前扣除，從而減少企業(yè)的應納稅額，實現(xiàn)稅務優(yōu)惠。

增值稅抵扣

制造業(yè)企業(yè)購買廠房取得的增值稅專用發(fā)票，其中的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。例如，若企業(yè)購買價值1500萬元的廠房，增值稅稅率為9%，則可抵扣的進項稅額為135萬元，直接減少了企業(yè)的應納稅額。

企業(yè)所得稅折舊扣除

企業(yè)購買的廠房可以按照一定的年限計提折舊，折舊費用在計算企業(yè)所得稅時可以扣除。一般來說，廠房的折舊年限為20年。假設企業(yè)購買的廠房價值為1200萬元，每年的折舊費用為60萬元，若所得稅稅率為25%，則每年可減少企業(yè)所得稅支出15萬元，20年累計可減少300萬元。

房產稅的合理規(guī)劃

企業(yè)自用的廠房需要繳納房產稅，但通過合理規(guī)劃，可以降低房產稅的負擔。房產稅是按照房產原值減除一定比例后的余值計征，減除比例由各地政府根據實際情況確定。

不同折舊方法對企業(yè)稅負的影響

直線法

直線法是最常見的折舊方法之一，它假定固定資產的折舊額是均勻分布的。這種方法有助于保持利潤的穩(wěn)定，從而降低稅收。

雙倍余額遞減法

雙倍余額遞減法是在固定資產使用年限的前幾年加速計提折舊的方法。這種方法可以在資產使用早期減少利潤，從而增加稅收。

年數總和法

年數總和法是根據固定資產尚可使用年限與總使用年限的比例來計算折舊的一種方法。在資產使用后期，由于折舊費用相對較高，可能導致利潤減少，從而增加稅收。

實際案例分析

一家中型制造業(yè)企業(yè)購買了一座價值1800萬元的廠房，取得了增值稅專用發(fā)票，進項稅額為162萬元。在購買廠房后，企業(yè)每年可計提折舊費用90萬元。從企業(yè)所得稅方面，每年90萬元的折舊費用可以在計算企業(yè)所得稅時扣除，假設企業(yè)的所得稅稅率為25%，則每年可減少企業(yè)所得稅支出22.5萬元。此外，企業(yè)通過合理規(guī)劃房產稅，按照當地的減除比例為25%，該廠房的計稅余值為1350萬元。

總結與建議

購買廠房對企業(yè)稅務的影響主要體現(xiàn)在增值稅抵扣、企業(yè)所得稅折舊扣除以及房產稅的合理規(guī)劃等方面。企業(yè)在購買廠房的過程中，應充分了解相關的稅收政策，咨詢專業(yè)的稅務顧問，確保合法合規(guī)地享受稅收優(yōu)惠。同時，企業(yè)還應綜合考慮廠房的地理位置、交通便利程度、周邊配套設施等因素，選擇最適合企業(yè)發(fā)展的廠房。

通過合理利用這些政策，企業(yè)可以實現(xiàn)抵稅增效的目標，為企業(yè)的發(fā)展注入新的動力。

廠房折舊年限如何合理確定？

不同行業(yè)廠房折舊政策差異

廠房折舊對企業(yè)現(xiàn)金流的影響

廠房折舊與企業(yè)盈利策略關系

制造業(yè)企業(yè)購買廠房:開啟抵稅增效新征程

在制造業(yè)的廣袤領域中，企業(yè)的每一個決策都關乎著未來的發(fā)展走向。 而購買廠房，對于制造業(yè)企業(yè)來說，不僅是對生產空間的投資，更是開啟抵稅增效的關鍵一步。 一、制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展需求與廠房購買的重要性 制造業(yè)企業(yè)的核心在于生產，穩(wěn)定且適宜的生產空間是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的基礎。 租賃廠房往往伴隨著租金上漲、搬遷風險等不確定性因素。 而購買廠房則為企業(yè)提供了長期穩(wěn)定的生產場所，有利于企業(yè)進行規(guī)劃布局、設備安裝以及工藝流程的優(yōu)化。 同時，購買廠房也是企業(yè)實力的體現(xiàn)，有助于提升企業(yè)形象，增強客戶信心。 二、廠房購買抵稅的政策依據 1.增值稅抵扣 -制造業(yè)企業(yè)購買廠房取得的增值稅專用發(fā)票，其中的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。 例如，某制造業(yè)企業(yè)購買了價值1500萬元的廠房，增值稅稅率為9%，則可抵扣的進項稅額為1500×9%=135萬元。 這135萬元的進項稅額直接減少了企業(yè)的應納稅額，為企業(yè)節(jié)省了大量的資金。 2.企業(yè)所得稅折舊扣除 -企業(yè)購買的廠房可以按照一定的年限計提折舊，折舊費用在計算企業(yè)所得稅時可以扣除。 一般來說，廠房的折舊年限為20年。 假設某企業(yè)購買的廠房價值為1200萬元，每年的折舊費用為1200÷20=60萬元。 如果該企業(yè)的所得稅稅率為25%，則每年可減少企業(yè)所得稅支出60×25%=15萬元。 在20年的折舊期間內，企業(yè)累計可減少企業(yè)所得稅支出300萬元。 3.房產稅的合理規(guī)劃 -企業(yè)自用的廠房需要繳納房產稅，但通過合理規(guī)劃，可以降低房產稅的負擔。 房產稅是按照房產原值減除一定比例后的余值計征，減除比例由各地政府根據實際情況確定。 制造業(yè)企業(yè)可以充分了解當地的房產稅政策，合理確定廠房的原值和減除比例，以降低房產稅支出。 三、購買廠房抵稅的操作流程 1.明確購買需求與規(guī)劃 -企業(yè)首先要根據自身的發(fā)展需求，確定購買廠房的面積、位置、功能等要求。 2.尋找合適的廠房 -通過多種渠道，如房產中介、土地拍賣、工業(yè)園區(qū)招商等，尋找符合企業(yè)需求的廠房。 在選擇廠房時，要綜合考慮地理位置、交通便利程度、周邊配套設施、廠房結構等因素。 3.簽訂購買合同 -與廠房出售方簽訂正式的購買合同，明確雙方的權利和義務。 4.辦理產權過戶手續(xù) -在簽訂合同后，企業(yè)要及時辦理產權過戶手續(xù)，取得廠房的產權證書。 這一過程中，需要繳納相關的稅費，如契稅、印花稅等。 5.申請增值稅抵扣 -企業(yè)在取得廠房的增值稅專用發(fā)票后，應及時向稅務部門申請增值稅抵扣。 在申請過程中，要準備好相關的資料，如購買合同、發(fā)票、納稅申報表等。 6.計提折舊與申報企業(yè)所得稅扣除 -企業(yè)在購買廠房后，應按照規(guī)定的折舊年限計提折舊費用，并在申報企業(yè)所得稅時，將折舊費用作為扣除項目進行申報。 同時，要保存好相關的會計憑證和稅務申報資料，以備稅務部門的檢查。 7.合理規(guī)劃房產稅 -企業(yè)要了解當地的房產稅政策，根據廠房的原值和減除比例，合理計算房產稅。 在申報房產稅時，要確保申報數據的準確性和完整性。 四、實際案例分享 是一家中型制造業(yè)企業(yè)，主要生產精密機械零部件。隨著業(yè)務的不斷擴大，企業(yè)決定購買一座新的廠房。 該廠房的購買價格為1800萬元，企業(yè)取得了增值稅專用發(fā)票，進項稅額為162萬元(1800×9%)。 在購買廠房后，企業(yè)每年可計提折舊費用90萬元(1800÷20)。 從企業(yè)所得稅方面，每年90萬元的折舊費用可以在計算企業(yè)所得稅時扣除，假設企業(yè)的所得稅稅率為25%，則每年可減少企業(yè)所得稅支出22.5萬元(90×25%)。 此外，企業(yè)通過合理規(guī)劃房產稅，按照當地的減除比例為25%，該廠房的計稅余值為1800×(1-25%)=1350萬元。 通過購買廠房，[案例企業(yè)名稱]不僅獲得了穩(wěn)定的生產場所，還在稅收方面享受了諸多優(yōu)惠。 據企業(yè)財務部門估算，購買廠房后，每年可節(jié)省稅收支出約180萬元，大大降低了企業(yè)的運營成本。 五、總結 對于制造業(yè)企業(yè)來說，購買廠房是一項具有戰(zhàn)略意義的決策。 通過合理利用增值稅抵扣、企業(yè)所得稅折舊扣除以及房產稅的合理規(guī)劃等政策，企業(yè)可以實現(xiàn)抵稅增效的目標，為企業(yè)的發(fā)展注入新的動力。 在購買廠房的過程中，企業(yè)應充分了解相關的稅收政策，咨詢專業(yè)的稅務顧問，確保合法合規(guī)地享受稅收優(yōu)惠。 同時，企業(yè)還應綜合考慮廠房的地理位置、交通便利程度、周邊配套設施等因素，選擇最適合企業(yè)發(fā)展的廠房。 制造業(yè)企業(yè)購買廠房，抵稅增效，開啟發(fā)展新征程。讓我們共同把握機遇，為制造業(yè)的繁榮發(fā)展貢獻力量。

廠房稅法折舊年限探究:如何合理降低企業(yè)稅負-法治視角

廠房稅法折舊年限是指在稅法中對廠房建筑物和其他財產的折舊進行規(guī)定的期限。 根據我國《企業(yè)所得稅法》和《房產稅法》等相關稅法的規(guī)定，廠房和其他建筑物、構筑物的折舊年限一般為20年。 在計算廠房稅法折舊時，需要遵循以下原則: 1.折舊額=稅法規(guī)定的折舊年限(二)雙倍余額遞減法，指根據固定資產的預計使用年限，每年計提固定資產折舊，同時將累計折舊額用于計算下一年的折舊額，其折舊率逐年遞減的方法。 在實際操作中，企業(yè)可以根據實際情況選擇適當的折舊方法，或者結合兩種方法進行計算。 但無論采用何種方法，折舊年限的確定是計算折舊額的關鍵。 如何合理降低企業(yè)稅負 1.合理選擇折舊方法 如上所述，選擇合適的折舊方法是降低企業(yè)稅負的重要途徑之一。 年限法是較為常用的折舊方法之一，它的優(yōu)點是計算簡單，容易操作。 但有些行業(yè)由于其特性，年限法的適用性較低。 例如，軟件行業(yè)等高技術行業(yè)的固定資產折舊年限較短，采用雙倍余額遞減法更能反映其特性。 2.正確計算折舊年限 在計算折舊年限時，企業(yè)應注意以下幾點:一是根據固定資產的預計使用年限確定折舊年限。

買廠房=固定資產,還可以抵扣稅費能省錢!

買廠房=固定資產，還可以抵扣稅費能省錢! 現(xiàn)如今，購置標準廠房，進駐專業(yè)產業(yè)園，已然成為了企業(yè)發(fā)展變革中的新趨勢、新浪潮。 作為固定資產，購置一套產業(yè)園廠房，不僅節(jié)約經營成本、提升企業(yè)形象，未來還可以出租、轉售、抵押，抵御資金風險。 此前之外，在購買廠房過程中，不僅可以抵扣增值稅進項稅額。 在使用廠房時，還可以進行固定資產折舊計提遞減應納稅所得額。 對比租賃廠房、自建廠房，還可以更省錢!。 購買廠房抵扣增值稅 企業(yè)購買廠房，作為固定資產自己使用的所獲得的增值稅專用發(fā)票可以進行抵扣。 (現(xiàn)購買廠房增值稅專用發(fā)票稅率為9%) A企業(yè)在碩健產業(yè)園購買總價為500萬元(含稅)的廠房 按照9%的稅率計算進項稅額: A企業(yè)可將發(fā)票上41.28萬元進項稅額進行抵扣，可當月進行抵扣，余下未抵扣稅額可延至第二個月或后期進行抵扣，直至全部抵扣完為止。 固定資產折舊所得稅節(jié)稅 廠房交付后，其作為固定資產，可以將其計提折舊，從而抵稅(廠房的最低折舊年限是20年)。 固定資產的應計提折舊額一般按照固定資產的原值、預計殘值率和分類年折舊率計算。 固定資產的預計殘值率為固定資產原值的3%-5%。 以平均年限法舉例計算固定資產折舊率和折舊額: 年折舊率=(1-預計殘值率)÷折舊年限×100% 年折舊額=買入價×(1-殘值率)÷折舊年限 固定資產折舊，從固定資產投入使用月份的次月起，按月計提。 停止使用的固定資產，從停用月份的次月起停止計提。 B企業(yè)在碩健產業(yè)園購買總價為500萬元(含稅)的廠房 其不含稅金額為458.72萬元 預計殘值率按照5%來計算的話 年折舊額= 458.72萬元×(1-5%)÷20年=21.79萬元 即B企業(yè)每年可將折舊的21.79萬進行計提 用于企業(yè)所得稅節(jié)稅 節(jié)稅舉例 如果B企業(yè)年利潤總額為100萬 企業(yè)所得稅稅率為25% (100萬-21.79萬)×25%=19.55萬元 江蘇碩健產業(yè)園，以食品加工、海產品電商屯量、物流服務、電子商務等主導產業(yè)，為企業(yè)發(fā)展提供多項入園服務支持。

固定資產折舊對企業(yè)所得稅的影響的課件.pptx

固定資產折舊對企業(yè)所得稅的影響2023-10-27contents目錄固定資產折舊概述固定資產折舊對企業(yè)所得稅的影響不同折舊方法對企業(yè)所得稅的影響案例分析結論與建議01固定資產折舊概述固定資產折舊是指固定資產在使用過程中逐漸磨損或消耗，導致其原始價值減少或轉移的過程。 固定資產折舊是一種非現(xiàn)金支出，通常在計提折舊的當期或未來期間以稅前扣除的方式影響企業(yè)所得稅。 固定資產折舊的定義固定資產折舊的主要影響因素預計使用年限預計使用年限是指固定資產預計可使用的年限，直接影響折舊的年限和折舊額。 凈殘值凈殘值是指固定資產報廢時剩余的價值，凈殘值越高，相應的折舊額越少。 固定資產的原始成本固定資產的原始成本是折舊計算的基礎，原始成本越高，相應的折舊額越大。 固定資產折舊的主要方法直線法是最常見的折舊方法之一，它假定固定資產的折舊額是均勻分布的。 雙倍余額遞減法是在固定資產使用年限的前幾年加速計提折舊的方法。 年數總和法是將固定資產的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的分數來計算折舊額的方法。 02固定資產折舊對企業(yè)所得稅的影響直線法01在直線法下，企業(yè)將固定資產的成本平均分攤到其使用壽命期間，因此，每年的折舊費用是相同的。 這有助于保持利潤的穩(wěn)定，從而降低稅收。 折舊方法的選擇對企業(yè)所得稅的影響工作量法02工作量法是根據實際工作量來計算折舊的一種方法。 年數總和法03年數總和法是根據固定資產尚可使用年限與總使用年限的比例來計算折舊的一種方法。 在資產使用后期，由于折舊費用相對較高，可能導致利潤減少，從而增加稅收。 短折舊年限采用較長的折舊年限可以減少每年的折舊費用，但可能會增加總折舊額。 這可能使得企業(yè)在資產使用早期利潤較高，從而增加稅收。 長折舊年限折舊年限的選擇對企業(yè)所得稅的影響高殘值率選擇較高的殘值率意味著在計算折舊費用時，固定資產的實際價值將得到更高的認可。 低殘值率選擇較低的殘值率意味著在計算折舊費用時，固定資產的實際價值將得到更低的認可。 這可能會導致在資產使用早期折舊費用較高，從而減少利潤，增加稅收。 殘值率的選擇對企業(yè)所得稅的影響03不同折舊方法對企業(yè)所得稅的影響直線法對企業(yè)所得稅的影響直線法是一種簡單的折舊方法，其對企業(yè)所得稅的影響較為直接和簡單。 總結詞直線法假設固定資產的磨損是均勻的，因此按照固定資產的預計使用年限平均分攤其成本。 對于企業(yè)而言，這意味著在直線法下，每年的折舊費用是相同的，因此在計算企業(yè)所得稅時，可以準確預測并規(guī)劃稅收支出。 詳細描述工作量法根據固定資產的實際工作量來分攤成本，因此每年的折舊費用會隨著實際工作量的變化而變化。 這使得企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，能夠更準確地反映固定資產的實際損耗情況，并相應地調整稅收支出。 工作量法對企業(yè)所得稅的影響VS年數總和法是一種加速折舊方法，它能夠將固定資產的成本在較短的時間內分攤完畢，從而鼓勵企業(yè)更新固定資產。 詳細描述年數總和法將固定資產的成本按照使用年數逐年遞減的分攤方式，因此每年的折舊費用會隨著使用年數的增加而減少。 這使得企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，需要按照實際使用的年數來調整稅收支出，對于使用年限較長但前期損耗較大的固定資產，能夠減輕企業(yè)的稅收負擔。 總結詞年數總和法對企業(yè)所得稅的影響04案例分析年數總和法該方法下，初期折舊額較低，后期逐漸升高，所得稅費用前高后低，適合于初期稅前可抵扣的折舊額較低，后期逐漸升高的企業(yè)。 案例一直線法該方法下，每期折舊額固定，所得稅費用穩(wěn)定，適合于稅前可抵扣的折舊額較穩(wěn)定的企業(yè)。 工作量法該方法下，每期折舊額與工作量成正比，所得稅費用隨工作量變動而變動，適合于稅前可抵扣的折舊額隨工作量變動而變動的企業(yè)。 雙倍余額遞減法該方法下，初期折舊額較高，后期折舊額逐漸降低，所得稅費用前低后高，適合于初期稅前可抵扣的折舊額較高，后期逐漸降低的企業(yè)。 直線法工作量法可以更好地反映設備的實際價值和使用狀況，更適合高新技術企業(yè)的實際情況。 工作量法雙倍余額遞減法前期折舊額較高，可以加快設備的更新?lián)Q代，但后期折舊額逐漸降低，可能無法合理分配設備的實際價值。 年數總和法直線法對于服務企業(yè)來說，由于其固定資產主要是辦公設備和軟件等，這些資產使用壽命較長且更新?lián)Q代較慢，采用直線法可以較為合理地分配這些資產的實際價值。 對于服務企業(yè)來說，由于其固定資產不涉及實際的工作量問題，因此工作量法可能不太適合服務企業(yè)的實際情況。 年數總和法前期折舊額較低，可以合理分配這些資產的實際價值，但后期折舊額逐漸升高，可能無法真實反映這些資產的實際價值。 案例三工作量法雙倍余額遞減法年數總和法05結論與建議固定資產折舊折舊是企業(yè)計算所得稅的重要考慮因素之一。 折舊額的增加將導致應納稅所得額的減少，從而降低企業(yè)所得稅支出。 反之，折舊額的減少將增加企業(yè)所得稅支出。

固定資產折舊對企業(yè)所得稅的影響3.docx

固定資產折舊對企業(yè)所得稅的影響一、固定資產預計使用年限對企業(yè)所得稅的影響《企業(yè)會計準則第4號--固定資產》規(guī)定，企業(yè)應根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的使用壽命和預計凈殘值。 《企業(yè)所得稅實施條例》規(guī)定，企業(yè)應根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。 固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更;此外還規(guī)定，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，固定資產計算折舊的最低年限如下:(1)房屋、建筑物為20年;(2)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備為10年;(3)與生產經營活動有關的器具、工具、家具等為5年;(4)飛機、火車、輪船以外的運輸工具為4年;(5)電子設備為3年。 當企業(yè)選擇的折舊年限與稅法規(guī)定最低年限存在差異的，需納稅調整。 固定資產的預計使用年限是一個估計值，它要受到科技發(fā)展、使用環(huán)境、使用強度及維護情況等因素的影響，而會計準則和稅法對其確定都賦予了較大的彈性空間。 企業(yè)可通過選擇折舊年限，最大限度地列支折舊費用，充分發(fā)揮折舊的抵稅作用。 [例1]江淮鋼鐵集團公司于2008年12月購入一項價值600000元的固定資產，會計制度規(guī)定其預計使用年限為5-8年，預計凈殘值為20000元，適用的所得稅稅率為25%，采用平均年限法計提折舊。 (1)不考慮資金時間價值:采用5年折舊年限:年折舊額:(600000-20000)÷5=116000(元)5年折舊產生的抵稅效應總額=116000×25%×5=145000(元)采用8年折舊年限:年折舊額=(600000-20000)÷8=72500(元)8年折舊產生的抵稅效應總額=72500×25%×8=145000(元)(2)考慮貨幣時間價值:5年折舊產生的抵稅效應總額現(xiàn)值=116000×25%×PVIFA10%，5=109939(元)8年折舊產生的抵稅效應總額現(xiàn)值=72500×25%xPVIFA10%，8=96696.875(元)倆盡管折舊期挪限的改變，廚并未從數字獵上影響到企葡業(yè)所得稅稅孝負的總和，趴但考慮到資等金的時間價偏值后，縮短往折舊年限對初企業(yè)更為有鞭利。 如冒例1所示:蟲折舊期限縮恐短為5年，禁企業(yè)的應繳努所得稅額要芬減少怎10993賄9-966低96.87扣5=132到42.12題5(元)。 鞋粒二、固定資渠產預計凈殘有值對企業(yè)所跌得稅的影響壇鄭[例2]沿薄用例1資料悔，江淮鋼鐵蝴集團公司于聰2008年呈12月購入茂一項價值6渾00000貝元的固定資炕產，會計制浩度規(guī)定其預虹計使用年限依為5年，預晶計凈殘值為腔10000當元，適用的希所得稅稅率殃為25%，鉛采用平均年尋限法計提折栽舊。 戶當固定資產殼預計凈殘值澆為2000伴元時，年折煙舊額=(6樸00000平-2000挨0)巷÷猶5=116過000(元薦)憑當固定資產頑預計諍殘值灌為1000幫0元時，年算折舊額=(架60000則0-100鴿00)示÷慰5=118呢0侮00(元)婆情由于固定資菜產的預計凈三殘值也是估店計值。 在稅及法允許的范猴圍內，企業(yè)愁如果降低預軋計凈殘值，啦那么每期攤西銷的折舊額門就會增加。 畏從本例可以宗看出來，該盆項固定資產李預計凈殘值籌降低113刪000元后燕，企業(yè)每年手的折舊額增懷加了118頃000-1艱16000播=2000加(元)，從曲而使本應在梅固定資產報世廢或清理時萌才進行補償已的費用，提板前計入成本示費用中得到式補償，使前或期的應納稅摟所得額減少星了2000窩×位25%=5我00(元)糾，也達到企吹業(yè)前期抵稅械的目標。 診三、固定資所產折舊方法油對企業(yè)所得悶稅的影響艘《企業(yè)會計標準則第4號跌--扶固定資產》犬規(guī)定，企業(yè)莊應根據與愉固定芳資產有關經讓濟利益的預工期實現(xiàn)方式敗，合理選擇飯固定資產折冠舊方法。 固僚定資產折舊辜方法一經確央定，不得隨臭意變更。 《性企業(yè)所得稅酬法》規(guī)定，積企業(yè)固定資螞產由于技術倉進步等原因載，確需加速歸折舊的，可菜以縮短折舊救年限或采取怒加速折舊方承法。 《企業(yè)奸所得稅實施慌條例》規(guī)定資可采取縮短陶折舊年限或悔采取加速折鍵舊方法的固示定資產，包排括:(1)亂由于技術進奴步，產品更寇新?lián)Q代較快授的固定資產園;(2)常鍋年處于強震譜動、高腐蝕腦狀態(tài)的固定瘦資產。 采取寧縮短折舊年賴限方法的，明最低折舊年懂限不得低于鉆本條例第六爬十條規(guī)定折壁舊年限的6吊0%;采取擾加速折舊方沫法的，可以太采取雙倍余達額遞減法或文者年數總抵和法。 但稅落法對固定資獻產加速折舊號的使用有限日制條件，與公會計準則存皺在差異。

折舊費如何影響企業(yè)的財務狀況和稅務籌劃?

職稱:多年稅務師事務所經驗，稅務師，注冊會計師，擅長結合實務案例進行原理解釋，讓學員在案例中學會知識。 已解答9531個問題 折舊費是企業(yè)在使用固定資產過程中，按照一定的計算方法將其價值分攤到每個會計期間內的一種費用，其對企業(yè)的財務狀況和稅務籌劃有以下影響: 1.對財務狀況的影響 折舊費的計提可以降低企業(yè)當期的利潤，從而減少企業(yè)應繳納的所得稅和增值稅，但同時也會減少企業(yè)的凈利潤，影響企業(yè)的財務狀況。 此外，折舊費用的計提也會降低固定資產的賬面價值，從而影響企業(yè)的資產負債表。 2.對稅務籌劃的影響 折舊費用的計算方法和政策不同，會對企業(yè)的稅務籌劃產生不同的影響。 例如，企業(yè)可以選擇使用加速折舊法來提高折舊費用的計提，從而減少企業(yè)的應納稅額。 此外，折舊費用的計提也會影響企業(yè)的折舊基數和固定資產的殘值，從而影響企業(yè)的稅務籌劃。 因此，企業(yè)在進行折舊費用的計提時，需要考慮其對企業(yè)財務狀況和稅務籌劃的影響，制定合理的折舊政策和計算方法。

企業(yè)購買的辦公樓廠房竟然可以抵稅?_折舊

1、增值稅企業(yè)購買廠房，作為固定資產自己使用的，可以獲得的增值稅專用發(fā)票可以進行抵扣(現(xiàn)增值稅專用發(fā)票稅率為9%)舉例:按照9%的稅率計算進項稅額:1000÷109%×9%=82.57萬王總可將發(fā)票上82.57萬的進項稅額進行抵扣可當月進行抵扣，余下未抵扣稅額可延至第二個月進行抵扣，直至全部抵扣完成為止。 2、所得稅 企業(yè)所購買廠房交付使用后，其作為固定資產，可以將其計提折舊，從而抵稅(一般廠房的折舊年限是20年)固定資產的應提折舊額一般按照固定資產的原值、預計殘值率和分類年折舊率計算。 固定資產的預計殘值率為固定資產原值的3%-5% 以平均年限法舉例計算固定資產折舊率和折舊額: 年折舊率=(1-預計殘值率)÷折舊年限×100% 月折舊率=年折舊率÷12 年折舊額=買入價×(1-殘值率)÷折舊年限 月折舊額=買入價×(1-殘值率)÷折舊年限÷12 固定資產折舊，從固定資產投入使用月份的次月起，按月計提。

固定資產折舊會對企業(yè)的財務報表產生哪些影響?_會計實務_財稅問答-正保會計網校(原中華會計網校)

固定資產折舊會對企業(yè)的財務報表產生以下影響: 1.資產負債表:折舊會降低固定資產的凈值，從而降低企業(yè)的總資產價值和凈資產價值。 2.利潤表:折舊會計入企業(yè)的成本，從而降低企業(yè)的稅前利潤和稅后利潤。 3.現(xiàn)金流量表:折舊不會影響企業(yè)的現(xiàn)金流量，但會影響企業(yè)的凈現(xiàn)金流量，因為折舊是一種非現(xiàn)金性支出。 總的來說，固定資產折舊是一種會計調整，它可以幫助企業(yè)準確反映固定資產的實際價值和使用壽命，從而更準確地評估企業(yè)的財務狀況和經營績效。

論固定資產折舊對企業(yè)所得稅的影響(整理版)

論固定資產折舊對企業(yè)所得稅的影響 1、得出結論對折舊方法的選擇，當企業(yè)在比例稅率條件下且未享受稅收優(yōu)惠時，企業(yè)可使用加速折舊法節(jié)稅。 當企業(yè)在累進稅制條件下且享受稅收優(yōu)惠時，企業(yè)可采用直線法節(jié)稅。 但值得注意的是，固定資產采用什么方法計提折舊，往往不是由企業(yè)自行確定的。 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第二十六條規(guī)定，對促進科技進步環(huán)境保護和國家鼓勵投資的關鍵設備，以及常年處于震動超強度使用或受酸堿等強烈腐蝕狀態(tài)的機器設備，確需縮短折舊年限或采取加速折舊方法的，由納稅人提出申請，經當地主管稅務機關審核后，逐級報國家稅務總局批準。 并在第二十七條中明確指出，納稅人可扣除的固定資產折舊的計算，采取直線折舊法。 可見，企業(yè)要選擇加速折舊法進行固定資產折舊的可能性是極小的。 七總結正確計算和提取折舊，。 2、預計諍殘值為元時，年折舊額元由于固定資產的預計凈殘值也是估計值。 在稅法允許的范圍內，企業(yè)如果降低預計凈殘值，那么每期攤銷的折舊額就會增加。 從本例可以看出來，該項固定資產預計凈殘值降低元后，企業(yè)每年的折舊額增加了元，從而使本應在固定資產報廢或清理時才進行補償的費用，提前計入成本費用中計提固定資產折舊，其年折舊額雖然不同，但折舊總額和總計納稅額是相同的。 旦考慮資金時間價值后，總計納稅額的現(xiàn)值則不同，采用雙倍余額遞減法納稅現(xiàn)值最小，采用年數總和法納稅現(xiàn)值次之，采用平均年限法納稅現(xiàn)值最大。 在累進稅制條件下，采用加速折舊會使企業(yè)增加所得稅支出，使部分資金以所得稅的形式流失，導致企業(yè)可支配使用的經營資金減少，而采用直線法則可為企業(yè)節(jié)稅提供可能。 由。 3、業(yè)在確定固定資產折舊年限時，最長的折舊年限通常不得超過財務制度規(guī)定的最長折舊年限。 最短的折舊年限則在考慮企業(yè)財務制度規(guī)定的各類固定資產折舊年限的同時，還必須考慮企業(yè)所得稅稅前扣除辦法中對固定資產折舊年限的規(guī)定。 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法第二十五條指出，除另有規(guī)定者外，固定資產計提折舊的最低年限為房屋建筑物為年火車輪船機器機械和其他生產設備為年電子設備和火車輪船以外的運輸工具以及與生產經營有關的器具工具家具等為年。 當企業(yè)確定的折舊年限不符合上述規(guī)定時，企業(yè)在計算應納稅所得額時，應當進行納稅調整。 因此，企業(yè)在利用固定資產折舊年限進行稅收籌劃時，要考慮這些相關的限制因素，在限定的范圍內進行選擇。 關于折舊方法的選擇問題企業(yè)利用不同的折舊方法進行稅。 4、減半的稅收優(yōu)惠，則企業(yè)延長折舊年限可節(jié)約更多的稅負支出。 而在會計實務中，固定資產折舊年限的確定是有限制的。 企業(yè)財務制度和企業(yè)所得稅稅前扣除辦法對固定資產折舊年限都作了限定。 如工業(yè)企業(yè)財務制度中就十分明確地規(guī)定了各種固定資產的折舊年限。 般建筑物的折舊年限為年等。 對不同類型的生產通用專用設備的折舊年限規(guī)定為如通用的機械設備折舊年限為年通用的動力設備折舊年限為年通用的傳導設備折舊年限為年機械工業(yè)專用設備的折舊年限為年造船工業(yè)專用設備的折舊年限為年等。 因此，作為。 5、但有利于計算產品成本，而且折舊金額的大小還會直接影響成本的大小，從而影響企業(yè)的利潤水平，進而影響繳納的所得稅。 并從利用不同的折舊方法和不同的折舊年限等進行稅收籌劃，得出如下結論對折舊方法的選擇，當企業(yè)在比例稅率條件下且未享受稅收優(yōu)惠時，企業(yè)可使用加速折舊法節(jié)稅。 從折舊年限的選擇上看，對般性企業(yè)，即處于正常生產經營期但未享受稅收優(yōu)惠待遇的企業(yè)來說，縮短固定資產折舊年限，可以使企業(yè)后期成本費用前移，前期利潤后移，從而獲取延期納稅的好處。 如果是新辦企業(yè)，特別是創(chuàng)辦初期就享有減免稅收優(yōu)惠待遇，則企業(yè)可延長折舊年限，將計提的折舊遞延到減免稅期滿后計入成本，從而達到節(jié)稅的目的。 考慮到我。 6、消了舊企業(yè)所得稅法的嚴格限制，據實可對更多的成本費用進行扣除，對于限額扣除比例也做了定的變動，使得應納稅所得額有所下降。 新企業(yè)所得稅法還對稅收優(yōu)惠政策進行了統(tǒng)，區(qū)域優(yōu)惠為輔，產業(yè)優(yōu)惠為主是稅收優(yōu)惠的重要原則。 第三章固定資產折舊方法對企業(yè)所得稅的影響例鋼鐵集團公司于年月購入項價值元的固定資產，會計制度規(guī)定其預計使用年限為年，預計凈殘值為元，適用的所得稅稅率為，假設企業(yè)未扣除折舊的利潤額如表所示表單位元年限未知除折舊的利潤第年第二年第三年第四年第五年合計年限平均法年限平均法第三年第四年第五年合計年累計應納所得稅為元應納所得稅額現(xiàn)值元年數總和法這種方法是將固定資產的原值減去凈殘值后的凈額乘以個逐年遞減的分數計算每年的折舊額。 這個遞減分數分子。 7、國企業(yè)所得稅實行比例稅率，并且內資企業(yè)創(chuàng)辦初期享有減免稅收優(yōu)惠待遇較少等因素，就企業(yè)經營者而言，加速折舊與縮短折舊年限是降低稅負提高稅后收益的最佳選擇。

購入廠房折舊怎么做會計分錄

步驟一:確定廠房原值與預計使用年限;步驟二:計算年折舊額，采用直線法公式:(原值-預計凈殘值)/使用年限;步驟三:每月計提折舊時，借記管理費用—折舊費，貸記累計折舊科目;步驟四:年末調整，確保全年計提折舊總額準確無誤。 遵循以上步驟，可正確完成購入廠房折舊會計分錄處理。 購入廠房折舊怎么做會計分錄 企業(yè)購入廠房作為固定資產時，不僅涉及到初始投資的記錄，更需考慮長期運營中的折舊處理。 正確地進行會計分錄及管理，不僅能確保財務報表的真實性和完整性，還能為企業(yè)提供更為準確的成本核算依據，進而輔助管理層做出更加合理的經營決策。 下面將從五個方面詳細探討這一問題。 理解固定資產與折舊 固定資產是指企業(yè)用于生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產。 廠房作為典型的固定資產之一，在購入后，其價值會隨著時間推移逐漸減少。 這一過程在會計上被稱為折舊。 通過折舊，可以合理反映資產的實際損耗情況，確保財務報告更加準確。 折舊方法多種多樣，包括直線法、年數總和法、雙倍余額遞減法等。 選擇合適的折舊方法對于準確計算企業(yè)成本至關重要。 購入廠房的初始會計分錄 當企業(yè)決定購入廠房時，首先需要進行的是初始會計分錄處理。 具體步驟如下:借記固定資產科目，貸記銀行存款或其他相關支付方式。 這一操作旨在記錄企業(yè)資產增加的同時，也反映了資金流出情況。 例如，假設某企業(yè)花費500萬元購買一棟廠房，則應做如下分錄:借方記錄固定資產增加500萬元，貸方則對應銀行存款減少500萬元。 此外，如果廠房購入過程中還涉及增值稅進項稅額，則需進一步區(qū)分可抵扣部分和不可抵扣部分，并分別進行賬務處理。 通常情況下，增值稅專用發(fā)票上的進項稅額可在一定條件下用于抵扣銷項稅額，從而減輕企業(yè)稅收負擔。 確定折舊方法與年限 這一步驟需要根據廠房的具體使用情況以及企業(yè)所處行業(yè)特點來綜合判斷。 一般而言，企業(yè)會在國家規(guī)定的范圍內自行設定折舊年限。 比如，對于工業(yè)用途的建筑物，可能選擇20年至40年的折舊期限。 值得注意的是，隨著經濟環(huán)境變化和技術進步，某些情況下可能需要調整原有折舊計劃。 計提折舊的具體操作 在明確了折舊方法和年限后，每月或每年都需要按照既定規(guī)則計提相應的折舊費用。 此時，會計人員需在賬簿中記錄一筆新的分錄:借記累計折舊科目，貸記折舊費用科目。 這樣做的目的是將廠房的原始價值逐步攤銷至損益表中，作為期間費用的一部分。 以直線法為例，假設某廠房原值為600萬元，預計使用年限為30年，無殘值，則每年應計提的折舊金額為20萬元(600萬元除以30年)。 相應地，每月應計提1.67萬元左右。 通過持續(xù)不斷地計提折舊，企業(yè)能夠更加真實地反映其資產狀況及盈利水平。 利用好會計軟件簡化流程 隨著信息技術的發(fā)展，許多企業(yè)開始借助專業(yè)的會計軟件來管理和優(yōu)化固定資產折舊流程。 更重要的是，好會計支持多種折舊方法設置，并允許用戶根據實際情況隨時調整相關參數。 因此，對于那些希望提高工作效率、降低錯誤率的企業(yè)來說，引入類似的好會計系統(tǒng)無疑是明智之舉。 綜上所述，正確處理購入廠房后的折舊問題，對于維護企業(yè)財務健康具有重要意義。 通過科學選擇折舊方法、合理安排計提周期，并充分利用現(xiàn)代化工具輔助管理，可以使這項工作變得更加高效有序。

固定資產折舊對企業(yè)所得稅的影響

在確認企業(yè)當期應納所得稅時，首先要確認企業(yè)當期凈收益。 折舊費用是構成產品成本的一個重要組成部分，它直接影響企業(yè)當期凈收益，從而影響企業(yè)當期應納所得稅。 在會計實務中，每一納稅企業(yè)都要按期計提折舊。 決定固定資產折舊額大小的因素有四項:固定資產原值，預計凈殘值(率)，預計使用年限，折舊方法。 企業(yè)在計提固定資產折舊時，應考慮四個因素對企業(yè)所得稅的影響。 1影響固定資產折舊的因素 1.1折舊的基數。 計算固定資產折舊的基數一般為固定資產的原始成本，即固定資產的賬面原值，也是影響折舊額大小的基本因素。 1.2固定資產的凈殘值。 固定資產的凈殘值是指預計的固定資產報廢時可以收回的殘余價值扣除預計清理費用后的數額，《所得稅暫行條例及其實施細則》規(guī)定:固定資產的凈殘值比例在其原價的5%以內，由企業(yè)自行規(guī)定;由于情況特殊，需要調整殘值比例的，應向主管財稅機關備案。 1.3固定資產的使用年限。 固定資產使用年限的長短直接影響各期應提的折舊額，在確定固定資產使用年限時，不僅要考慮固定資產的有形損耗，還要考慮固定資產的無形損耗。 企業(yè)根據國家的有關規(guī)定，結合本企業(yè)的具體情況合理地確定固定資產的折舊年限。 提前計入成本費用得到補償，使前期企業(yè)所得稅額減少，也達到延期納稅的目標。 提高凈殘值，則對所得稅的影響相反。 1.4固定資產折舊方法 不同的折舊方法計提的折舊額在固定資產的使用年限內，計入各會計期限或納稅期限的折舊額會有差異，進而影響到企業(yè)各期的營業(yè)成本和利潤，最終影響企業(yè)的稅負輕重。 2固定資產原值對企業(yè)所得稅的影響 固定資產的原值是取得固定資產的原始成本，即固定資產的賬面原價。 它是指為購置、建造該固定資產所發(fā)生的一切必要的、合理的支出，是計算折舊的基數，其高低對折舊額有直接的影響。 一般來說，固定資產原值越大，其計提的折舊額就越高，當期凈收益越少，從而減少企業(yè)當期應納所得稅;反之，固定資產原值越小，其計提的折舊額就越低，當期凈收益越大，從而增加企業(yè)當期限應納所得稅。 但凡是可以計入當期損益的項目應盡量計入期間費用。 固定資產原值也可以說是固定資產取得時的實際成本支出，或應當以同類資產的市場價格計算的價值。 無論是生產經營性固定資產還是非生產經營性固定資產，其資產的類型不同，資產取得的方式不同。 基本建設項目的交付使用，其固定資產的原值就是建設單位交付使用財產清冊中所確定的價值。 包括固定資產尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產的借款利息和有關費用，以及外幣借款的匯兌差額。 廠房、建筑物等固定資產的整體購置，其固定資產的原值就是固定資產的購買價，包括購置固定資產時所支付的一些必須支出的費用以及廠房、建筑物的局部改造所實際發(fā)生的成本支出。 在原有基礎上進行改建、擴建的固定資產，其固定資產的原值就是原固定資產的實際價值減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，加上改建、擴建時的實際成本支出。 機器、設備等類型的固定資產購置，其固定資產的原價就是機器、設備的購價，加上機器，設備正式使用運行前的成本支出，包括運輸費用，安裝費用等。 接受捐贈的固定資產，其固定資產的原價是同類資產的市場價格，或者有關憑據確定的固定資產的價值，加上接受固定資產受捐贈時發(fā)生的各項費用。 固定資產重新估價后所確定的重置完全價值也屬固定資產原值。 所以不同的資產計算原值的方法也是不同;同時固定資產的來源不同也決定著不同的原值，對所得稅的影響也是不同的。 根據固定資產的不同來源，確定固定資產原始價值的依據如下: 企業(yè)購入的固定資產原始價值按照買價或售出單位的賬面價值扣除原安裝成本)，加上支付的運費、保險費、包裝費、安裝成本等計價; 融資租入固定資產原始價值按照租賃協(xié)議確定的價款加上企業(yè)支付的運輸費、包裝費、保險費和安裝調試費計價; 其他單位投資轉入的固定資產原始價值按照投資單位的賬面價值計價，如果評估確認的價值大于投出單位固定資產原價，以評估價值或者按照合同、協(xié)議約定確認的價值確認; 進行改建、擴建的固定資產原始價值按照原有固定資產原價，加上改建、擴建發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中取得的變價收入計價; 盤盈固定資產原始價值按照固定資產的凈值、市價或完全重置價值計價; 接受捐贈固定資產原始價值按照市場價格或者按照贈與人提供的有關憑證金額加上企業(yè)負擔的運輸費、保險費和安裝調試費計價。 因此固定資產原值也影響著企業(yè)所得稅。 3固定資產預計凈殘值(率)對企業(yè)所得稅的影響 預計凈殘值率。 預計凈殘值率是固定資產預計凈殘值與原始價值的比率。 其高低對折舊額、凈收益額都有影響，因而也會影響當期應納所得稅，因此企業(yè)可以選擇較低預計凈殘值率來達到降低稅負目的。

廠房,企業(yè)所得稅

李偉老師《企業(yè)所得稅法實施條例》(國務院令512號)第六十條規(guī)定，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，固定資產計算折舊的最低年限如下:(一)房屋、建筑物，為20年;(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年;(三)與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年;(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;(五)電子設備，為3年。 企業(yè)購入已使用固定資產一般按照該項固定資產的尚可使用年限計提折舊，尚可使用年限是指根據該資產的有形損耗和預見的各項無形損耗估測其繼續(xù)使用的年限。 考慮到《企業(yè)所得稅法實施條例》第六十條對不同類別未使用固定資產規(guī)定最低折舊年限的目的是為避免國家稅收利益受到沖擊，因此對于企業(yè)購入已使用的固定資產，該固定資產尚可使用年限一般不應短于《企業(yè)所得稅法實施條例》第六十條規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后的剩余年限。 綜上，你公司購入舊廠房的企業(yè)所得稅最低折舊年限不應短于企業(yè)所得稅法實施條例中規(guī)定的最低折舊年限20年減去已使用年限后的剩余年限5年，即該廠房最低折舊年限不應短于15年。 查看全部回復 企業(yè)所得稅申報時，資產加速攤銷優(yōu)惠明細表怎么填。 賬載折舊金額和345列怎么填#服務業(yè)# patience"賬載折舊攤銷金額"填報納稅人按照文件規(guī)定享受資產加速折舊、攤銷和一次性扣除優(yōu)惠政策的資產，會計核算的本年資產折舊額、攤銷額。 查看全部回復 老師好，請問在年度企業(yè)所得稅的時候，資產折舊的那個表，這個幾個數據都是要填寫的對吧#其他行業(yè)# 個人租廠房給公司，公司是小規(guī)模，只能抵減企業(yè)所得稅嗎#工業(yè)制造# 固定資產按月折舊后就在季度企業(yè)所得稅中稅前扣除嗎不是一次折舊完成的，是按照當期折舊申報的對嗎#出納# andy老師沒有享受固定資產的一次性扣除，就是根據你們賬務上的折舊金額稅前扣除查看全部回復 廠房機器設備計提折舊，憑證是借，制造費用這個100貸，累計折舊100，到了月底制造費用里面的計提的100怎么轉生產成本，需要轉生產成本么#商業(yè)# 公司出售二手車，稅務局讓除了已經計提折舊的金額，按凈值繳納增值稅，申報企業(yè)所得稅的時候也要把凈值算收入申報，現(xiàn)在賬務怎么處理呢#其他行業(yè)# 企業(yè)有舊廠房一幢，原值450000元，已提折舊435000元，因使用期滿經批準報廢。 在清理過程中，以銀行存款支付清理費12700元，拆除的殘料一部分作價15000元，由倉庫收作殘料，另一部分變賣收入6800元存入銀行#出納# 你單位2015年6月將2012年購進金額為978，008.00元的奧迪牌轎車一輛以750，000.00元抵賬給其他單位。 你單位已于2013年12月對該車計提折舊67，212.42元，抵賬后你單位將購進原值與抵賬的差額通過計提折舊記入管理費，并在2015年企業(yè)所得稅稅前扣除，未將已經計提的折舊沖回，在所得稅前重復扣除52，649.31元，造成少繳2015年度企業(yè)所得稅。 #房地產# 我們公司的廠房、辦公樓、宿舍樓這些都已造好，且已經搬進來使用一年多了，但是因為某些原因導致房產證還沒拿到，且房屋也沒有經過審計，施工單位只開給我們2000萬的發(fā)票，還有2500萬掛在應付建筑款里，在建工程只有2000萬，現(xiàn)在房屋想要計提折舊，應該怎么弄#工業(yè)制造# 云峰老師您好，根據會計準則，根據合同價、工程結算、賬面已發(fā)生成本及預計發(fā)生成本，作為固定資產暫估價值計提折舊。 查看全部回復 您好，老師，我想請問我要買廠房，2023年12月31日固定資產500萬以內是可以一次性抵扣嗎超過500萬的話是分幾年折舊殘值是多少固定資產進項稅是否可以一次性抵扣當月抵扣不完分幾個月抵扣(佛山南海區(qū))#房地產# patience是一般納稅人么，固定資產進項稅是否可以一次性抵扣可以一次性抵扣增值稅，當月抵扣不完，可以留到以后月份抵扣，沒有時間限制查看全部回復 老師，問公司的廠房是租的，對方會每個月開發(fā)票，按照新會計準則，如何進行租賃負債和折舊的賬務處理呢#工業(yè)制造# 安叔老師租入的，按照發(fā)票金額入每月費用，或者成本查看全部回復 老師您好，請問在企業(yè)所得稅匯算清繳中，《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》中的第一行固定資產 資產原值及資產計稅基礎等于資產負債表年報的固定資產原價，對嗎#物業(yè)# 需要在四月份將廠房確認為使用權資產，廠房月租金含稅14388元，然后當月計提折舊和利息費攤銷，用銀行支付。

固定資產折舊年限、折舊方法對所得稅影響的分析(全文

【關鍵詞】折舊年限;折舊方法;所得稅影響;分析 企業(yè)所得稅是企業(yè)以應納稅所得額為基礎，以適用稅率計算得出企業(yè)負擔的一項費用，終將導致企業(yè)的現(xiàn)金流出。 選擇適當的折舊方法與折舊年限，達到合理、合法地節(jié)稅，是財務人員稅收籌劃、降低企業(yè)稅負的一個渠道。 一、實例分析T公司成立于2006年1月，并獲得"新能源與高效節(jié)能技術"高新技術企業(yè)的資格，享受新技術企業(yè)自開辦之日起，三年內免征所得稅，第四至六年減半征收所得稅。 3月，與客戶簽訂一份五年期技術服務附帶設備租賃合同，機器設備投資總額1.2億元。 9月，全套設備安裝完畢并達產，符合資產確認條件，因設備常年處于強震動的工作環(huán)境，且合同受益年限為五年，T公司決定按照公司會計政策的規(guī)定，該批設備按五年計提折舊，并于10月開始計提折舊，凈殘值率為5%，每月折舊額190萬元。 (一)享受稅收減免優(yōu)惠，企業(yè)延長折舊年限可節(jié)約稅金支出因會計折舊年限少于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第六十條第二款規(guī)定"飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備為10年"的要求最低年限，所得稅匯算時應當調整應納稅所得額。 方案一:按實施條例第六十條的要求，以不低于10年的期限進行折舊，各年度調整應納稅所得額分別為:2006年調增285萬元、2007~2010年調增1140萬元、2011年調增570萬元、2012~2015年調減1140萬元、2016年調減855萬元。 所得稅率的影響:2006~2008年為免稅期、2009~2011年為過渡減半征收期，所得稅率分別為10%、11%、12%，2012年以后享受高新企業(yè)15%低稅率，該設備按稅法進行折舊攤銷，對應納所得稅額的影響共計節(jié)約504.5萬元。 假定市場利率為10%時，以2006年為基期折現(xiàn)，節(jié)約172.3萬元;方案二:按實施條例第九十八條的規(guī)定:報稅務局批準采取縮短折舊年限方法，最低折舊年限不得低規(guī)定折舊年限的60%，即稅法允許6年折舊，故所得稅匯算時所做調整為5年期折舊與6年期折舊的差額。 各年度調整應納稅所得額分別為:2006年調增95萬元、2007~2010年調增380萬元、2011年調減190萬元、2012年調減1425萬元，由此對各年應納所得稅額的影響合計節(jié)約156.8萬元，以2006年為基期，市場利率為10%折現(xiàn)，折現(xiàn)后對應納所得稅額的影響額為77.72萬元。 (二)企業(yè)未享稅收優(yōu)惠，采用加速折舊或縮短折舊年限對企業(yè)有利報批減按6年折舊，因企業(yè)折舊年限為5年，故匯算時應予調整應納稅所得額:2006年調增95萬元，2007年~2010年各年調增380萬元，2011年調減190萬元，2012年調減1425萬元，對應納所得稅的影響為0，以2006年為基期、市場利率為10%折現(xiàn)，折現(xiàn)后應納所得稅額為56.57萬元;減按雙倍余額遞減法折舊，折現(xiàn)后應納所得稅額為107.15萬元;減按年數總和法折舊，折現(xiàn)后應納所得稅額為100.19萬元。 二、折舊對企業(yè)所得稅的影響因素固定資產可以長期參加生產經營而仍保持其原有實物形態(tài)，其價值在使用過程中因損耗而逐漸轉移到生產的產品中，或構成經營成本、費用，該部分價值的補償是以折舊攤銷的方式得以實現(xiàn)。 折舊攤銷金額計入成本、費用后，最終影響企業(yè)的會計利潤。 會計利潤不一定等于稅法規(guī)范的應納稅所得額，折舊因會計準則與稅法要求的不一致，產生的差異是納稅調整項目之一，而導致差異的因素主要為折舊年限、折舊方法以及差異造成的資金時間價值。 (一)折舊年限《企業(yè)會計準則第4號――固定資產》規(guī)定:企業(yè)應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產使用壽命和預計凈殘值。 但是，企業(yè)至少應當于每年年度終了，對固定資產的使用壽命、預計凈殘值進行復核。 使用壽命預計數與原估計有差異的，應當調整固定資產使用壽命;預計凈殘值預計數與原先估計數有差異的，應當調整預計凈殘值。 《企業(yè)所得稅法實施條例》第六十條對固定資產計算折舊的最低年限進行了限定，分別為房屋、建筑物20年;飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備10年;與生產經營活動有關的器具、工具、家具等5年;飛機、火車、輪船以外的運輸工具4年;電子設備3年。 實施條例第九十八條:采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。 稅法限定了最低折舊年限，在不低于最低年限的范圍內授予企業(yè)